主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，報(bào)告2016-度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，岳陽(yáng)縣審計(jì)局對(duì)2016-度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及扶貧等專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的原則，緊緊圍繞縣委、縣政府的戰(zhàn)略部署，以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)依法行政，推動(dòng)預(yù)算管理，提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，分析原因，提出建議，促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。
2016-，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)取得顯著成就。財(cái)政部門(mén)努力克服宏觀經(jīng)濟(jì)下行，稅收政策調(diào)整等減收因素影響，加大爭(zhēng)取上級(jí)政策支持力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，認(rèn)真執(zhí)行人大常委會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)有關(guān)工作，重點(diǎn)支出得到有效保障�？h本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——爭(zhēng)取上級(jí)政策支持的力度進(jìn)一步加大。2016-財(cái)政部門(mén)注重政策研究，用足、用活國(guó)家財(cái)政政策，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金，2016-上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金299260萬(wàn)元，同比增加22385萬(wàn)元，債券置換收入96466萬(wàn)元，同比增加59062萬(wàn)元，新增地方債券18200萬(wàn)元，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，緩解了縣政府的債務(wù)壓力。
——支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化�？h財(cái)政從嚴(yán)控制行政運(yùn)行費(fèi)支出，持續(xù)增加對(duì)教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、住房保障等方面的投入，上述支出分別占一般公共預(yù)算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。社會(huì)服務(wù)體系不斷完善，廣大群眾更多更好地分享了改革發(fā)展成果。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是全面推行預(yù)算公開(kāi)，提高預(yù)算透明度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露了財(cái)政會(huì)計(jì)信息，加大了監(jiān)督力度;二是盤(pán)活存量資金，提高資金使用效益;三是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，提高預(yù)算管理水平。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
(一)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入完成情況
2016-度本級(jí)完成公共財(cái)政預(yù)算收入89848萬(wàn)元，為預(yù)算的103.99%，同比增長(zhǎng)10.26%，增加8358萬(wàn)元。其中：一般公共預(yù)算收入55908.00萬(wàn)元，為預(yù)算的115.27%，同比增長(zhǎng)16.43%，增加7891.00萬(wàn)元;上劃中央收入25970萬(wàn)元，為預(yù)算的85.27%，同比減少2.75%，減少733萬(wàn)元;上劃省級(jí)收入7970元，為預(yù)算的107.05%，同比增加17.73%，增加1200.00萬(wàn)元。
(二)本級(jí)決算草案審計(jì)情況
岳陽(yáng)縣財(cái)政局編制的本級(jí)決算草案顯示：2016-度，一般公共預(yù)算收入總計(jì)461850萬(wàn)元，其中：本級(jí)一般公共預(yù)算收入55908.00萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入291212.00萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入114666.00萬(wàn)元，上-結(jié)余64.00萬(wàn)元;支出總計(jì)457617萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算支出359654.00萬(wàn)元，上解上級(jí)支出1497.00萬(wàn)元，債務(wù)還本支出96466.00萬(wàn)元;滾存結(jié)余4233萬(wàn)元。政府性基金收入總計(jì)39504萬(wàn)元，其中：本級(jí)政府性基金預(yù)算收入27437.00萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入8048.00萬(wàn)元，上-結(jié)余4019.00萬(wàn)元;支出總計(jì)38635萬(wàn)元，其中：政府性基金預(yù)算支出38592.00萬(wàn)元，上解支出43.00萬(wàn)元;滾存結(jié)余869萬(wàn)元。
(三)縣本級(jí)收支預(yù)算與執(zhí)行情況
1.收入預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)，2016-縣財(cái)力計(jì)劃收入140198萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入41411萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入81083萬(wàn)元,土地出讓純收益17704萬(wàn)元;實(shí)際財(cái)力收入135518萬(wàn)元，為-初預(yù)算的96%，減少4680萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入42615萬(wàn)元，為-初預(yù)算的103%，增加1204萬(wàn)元;上級(jí)補(bǔ)助收入91930萬(wàn)元，為預(yù)算113%，增加10847萬(wàn)元;土地純收益973萬(wàn)元，為-初預(yù)算的5%，減少16731萬(wàn)元;
2.支出預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)，2016-支出計(jì)劃140198萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)119067萬(wàn)元(其中土地純收益中安排支出17704萬(wàn)元)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬(wàn)元，上解支出1094萬(wàn)元;實(shí)際完成支出 150333萬(wàn)元，為預(yù)算的107%，增加支出10135萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)128799萬(wàn)元，為預(yù)算的108%，增加9732萬(wàn)元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬(wàn)元，為預(yù)算的100%，上解支出1497萬(wàn)元，為預(yù)算的136.8%，增加403萬(wàn)元。支出差異10135萬(wàn)元的具體情況：一是超預(yù)算的項(xiàng)目增加支出 2560萬(wàn)元;二是未完成和未執(zhí)行項(xiàng)目減少支出5768萬(wàn)元;三是新增支出增加12940萬(wàn)元;四是上解支出增加403萬(wàn)元。
3.城建投收支情況
2016-城建投收入總額81010萬(wàn)元，其中新增貸款收入67225萬(wàn)元、財(cái)政撥款收入13785萬(wàn)元;支出總額48488萬(wàn)元，其中：園區(qū)建設(shè)9235萬(wàn)元(工業(yè)園4264萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園4422萬(wàn)元、建材工業(yè)園549萬(wàn)元)，城市建設(shè)6796萬(wàn)元，城市防洪3415萬(wàn)元，岳汩路改造升級(jí)8100萬(wàn)元，葦業(yè)公司2882萬(wàn)元，污水處理廠災(zāi)后恢復(fù)660萬(wàn)元，水利建設(shè)1300萬(wàn)元，農(nóng)村環(huán)境整治及美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金1847萬(wàn)元，交通建設(shè)項(xiàng)目1251萬(wàn)元，公安局兩所合一建設(shè)資金500萬(wàn)，償債支出12502萬(wàn)元(世行貸款本息372萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園本息1700萬(wàn)元，地方政府債券本息4172萬(wàn)元、城建投借款利息6258萬(wàn)元)。
(四)財(cái)政存量資金情況
截止2016-底，縣本級(jí)財(cái)政存量資金余額122320萬(wàn)元。其中：一般公共預(yù)算結(jié)余4233萬(wàn)元，基金預(yù)算結(jié)余869萬(wàn)元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金8800萬(wàn)元，應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余85028萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶余額23390萬(wàn)元。
(五)政府性債務(wù)情況
截止2016-底，政府債務(wù)余額528204萬(wàn)元，其中：地方債券32504萬(wàn)元，置換債券130266萬(wàn)元，世行貸款7800萬(wàn)元，城建投貸款259334萬(wàn)元、榮灣湖貸款93300萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園貸款5000萬(wàn)元。
2016-新增債務(wù)224554萬(wàn)元，其中：地方債券18200萬(wàn)元，置換債券96466萬(wàn)元，世行貸款1363萬(wàn)元，城建投貸款67225萬(wàn)元、榮灣湖貸款41300萬(wàn)元。
2016-償還本金及利息44105萬(wàn)元，其中：本金31010萬(wàn)元(城建投19309萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園1400萬(wàn)元、世行貸款301萬(wàn)元、榮灣湖10000萬(wàn)元)，利息13095萬(wàn)元(城建投6285萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園426萬(wàn)元、世行貸款127萬(wàn)元，榮灣湖4585萬(wàn)元、地方債券1672萬(wàn)元)。
(六)地方稅收征管審計(jì)情況
2016-地稅局共完成各項(xiàng)收入30552.37萬(wàn)元，完成全-計(jì)劃34036萬(wàn)元的89.76%，同比減少7.54%，其中：稅收收入26207.71萬(wàn)元，包括增值稅330.09萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅8865.05萬(wàn)元、資源稅1207.86萬(wàn)元、企業(yè)所得稅4119.44萬(wàn)元、個(gè)人所得稅2365.33萬(wàn)元、城市建設(shè)稅2267.03萬(wàn)元、房產(chǎn)稅1346.58萬(wàn)元、印花稅573.50萬(wàn)元、土地使用稅1872.44萬(wàn)元、車(chē)船稅595.12萬(wàn)元、土地增值稅846.74萬(wàn)元、契稅1477.39萬(wàn)元、耕地占用稅341.14萬(wàn)元;非稅收入4344.66萬(wàn)元，包括教育費(fèi)附加1342.13萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加892.43萬(wàn)元、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1410.41萬(wàn)元、殘疾人基金97.50萬(wàn)元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)0.72萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)351.05萬(wàn)元、水利建設(shè)基金248.94萬(wàn)元、價(jià)格調(diào)節(jié)基金0.98萬(wàn)元、罰沒(méi)0.50萬(wàn)元。2016-縣本級(jí)收入20449.22萬(wàn)元，上繳中央4066.58萬(wàn)元、省級(jí)5860.87萬(wàn)元、市級(jí)175.70萬(wàn)元。
二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
(一)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題
1.預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確
一是未將各部門(mén)單位2015-預(yù)算內(nèi)結(jié)余9792萬(wàn)元，納入2016--初預(yù)算;二是財(cái)力性收入預(yù)算與決算差異較大，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付財(cái)力收入-初預(yù)算81083萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)收入91930萬(wàn)元，增加10847萬(wàn)元,土地純收入-初預(yù)算17704萬(wàn)元，實(shí)際完成973萬(wàn)元，減收16731萬(wàn)元。
2.預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)，支出-度調(diào)整幅度較大
一是項(xiàng)目超預(yù)算支出2560萬(wàn)，二是未完成及未執(zhí)行的支出計(jì)劃項(xiàng)目8個(gè)，減少支出5768萬(wàn)元，三是新增支出 12940萬(wàn)元。
3.未做實(shí)公職人員個(gè)人社保帳戶
2016-，縣財(cái)政代扣公職人員個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金1951萬(wàn)元、職業(yè)-金976萬(wàn)元，共計(jì)2927萬(wàn)元，未撥付社保專(zhuān)戶做實(shí)個(gè)人帳戶。
4.未按規(guī)定及時(shí)將收入解繳入庫(kù)
截止2016-底，收入未及時(shí)解繳入庫(kù)34390萬(wàn)元，其中：非稅專(zhuān)戶行政性收入193萬(wàn)元、罰沒(méi)收入11911萬(wàn)元、土地出讓收入20385萬(wàn)元，財(cái)政各專(zhuān)戶利息收入544萬(wàn)元，非稅結(jié)算戶1357萬(wàn)元。
5.項(xiàng)目存量資金大，未能發(fā)揮項(xiàng)目資金效益。
一是財(cái)政存量資金清理盤(pán)活程度不夠，拆借財(cái)政資金數(shù)額較大，部分掛帳時(shí)間長(zhǎng)未及時(shí)清理，截止2016-底，財(cái)政預(yù)撥和拆借資金累計(jì)31907萬(wàn)元;二是專(zhuān)項(xiàng)資金沉淀，閑置金額較大，截止2016-底，上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)存余額71937萬(wàn)元，其中2015-11066萬(wàn)元、2016-60871萬(wàn)元。
(二)政策執(zhí)行和行政審批方面存在的問(wèn)題
非稅局違規(guī)設(shè)置收入科目。
2016-，非稅局違規(guī)對(duì)部分單位增設(shè)其他收入科目，將一些應(yīng)稅服務(wù)收費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等款2496萬(wàn)元繳入非稅結(jié)算戶，然后通過(guò)預(yù)算外返還相關(guān)單位。
(三)專(zhuān)項(xiàng)資金管理方面存在的問(wèn)題
1.縣財(cái)政未配套創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息
| 2016-，岳陽(yáng)縣共發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貼息貸款717筆9962萬(wàn)元，應(yīng)支付經(jīng)辦銀行貼息資金1118萬(wàn)元，其中按貼息資金的25%縣財(cái)政按應(yīng)配套273萬(wàn)元，實(shí)際縣財(cái)政未配套，該部分由貸款人個(gè)人負(fù)擔(dān)。 |
2. 涉農(nóng)保險(xiǎn)縣財(cái)政未足額配套
2016-度，農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧等各項(xiàng)涉農(nóng)保險(xiǎn)縣級(jí)應(yīng)配套278萬(wàn)元，縣財(cái)政實(shí)際配套200萬(wàn)元，其余部分由保險(xiǎn)公司用虛假理賠等方式套取78萬(wàn)元補(bǔ)足。
3.滯留失地農(nóng)民社會(huì)保障金
截至2016-底，社保所在土地出讓時(shí)已征繳被征地農(nóng)民社會(huì)保障金7463.18萬(wàn)元，其中2016-收繳1676.45萬(wàn)元，但資金一直滯留社保專(zhuān)帳，未用于失地農(nóng)民社會(huì)保障等支出。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)縣財(cái)政局、縣教體局、縣環(huán)保局、縣衛(wèi)計(jì)局、縣扶貧辦等5個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了這些部門(mén)的5個(gè)所屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，單位財(cái)務(wù)管理水平不斷提升，但是在預(yù)算編制和執(zhí)行以及會(huì)計(jì)核算等方面仍然一些問(wèn)題：
(一)部門(mén)預(yù)算編制不完整，上-結(jié)余資金未納入-初預(yù)算，其中：教體局231.94萬(wàn)元，衛(wèi)計(jì)局174.79萬(wàn)元，財(cái)政局250.97萬(wàn)元，環(huán)保局368.85萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)49.67萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站104.87萬(wàn)元。
(二)預(yù)算約束不力，縣衛(wèi)計(jì)局截留鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。
(三)違規(guī)收費(fèi)，縣進(jìn)修學(xué)校違規(guī)收取培訓(xùn)費(fèi)28.93萬(wàn)元，
縣環(huán)保局違規(guī)收取協(xié)調(diào)費(fèi)和工作經(jīng)費(fèi)7.00萬(wàn)元。
(四)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)，其中：教體局2.14萬(wàn)元、縣三中19.05萬(wàn)元、公田中心學(xué)校4.92萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校1.50萬(wàn)元，衛(wèi)計(jì)局31.39萬(wàn)元，財(cái)政局24.78萬(wàn)元，環(huán)保局16.16萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)3.25萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站1.7萬(wàn)元，扶貧辦15.40萬(wàn)元。
(五)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助，其中：教體局25.66萬(wàn)元、縣三中159.22萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校5.41萬(wàn)元，衛(wèi)計(jì)局8.6萬(wàn)元，扶貧辦3.18萬(wàn)元。
(六)無(wú)預(yù)算列支費(fèi)用，一是違規(guī)列支贊助款，其中：衛(wèi)計(jì)局26.20萬(wàn)元，財(cái)政局2.00萬(wàn)元，環(huán)保局17.30萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)5.00萬(wàn)元，扶貧辦7.5萬(wàn)元;二是衛(wèi)計(jì)局違規(guī)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)3.85萬(wàn)元。
(七)漏交稅收95.33萬(wàn)元，其中：縣三中86.13萬(wàn)元，公田中心學(xué)校3.63萬(wàn)元，進(jìn)修學(xué)校0.8萬(wàn)元，縣財(cái)政局4.77萬(wàn)元。
(八)會(huì)計(jì)核算和管理不規(guī)范，一是大額現(xiàn)金支付3109.03萬(wàn)元，其中：縣三中2419.69萬(wàn)元、公田中心學(xué)校624.46萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校64.88萬(wàn)元;二是使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬18.19萬(wàn)元，其中：衛(wèi)計(jì)局17.45萬(wàn)元、扶貧辦0.74萬(wàn)元;三是白條抵庫(kù)17.77萬(wàn)元，其中：環(huán)保局9.80萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)7.97萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
四、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
(一)扶貧資金審計(jì)情況
截止2016-末，全縣建檔立卡的貧困村46個(gè)，貧困戶7492戶，貧困人口20929人�！笆濉睍r(shí)期岳陽(yáng)縣計(jì)劃易地搬遷人數(shù)為3969人，2016-度完成易地搬遷人數(shù)791人。2015至2016-度扶貧資金總收入9711.25萬(wàn)元，其中：財(cái)政扶貧專(zhuān)戶4697.50萬(wàn)元，易地搬遷扶貧專(zhuān)戶4512.13萬(wàn)元，縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專(zhuān)戶501.62萬(wàn)元;總支出5569.67萬(wàn)元，其中：財(cái)政扶貧專(zhuān)戶4205.67萬(wàn)元，易地搬遷扶貧專(zhuān)戶1364萬(wàn)元;收支結(jié)余4141.58萬(wàn)元。截至2016-底累計(jì)結(jié)余4717.63萬(wàn)元，其中：財(cái)政扶貧專(zhuān)戶1067.88萬(wàn)元，易地搬遷扶貧專(zhuān)戶3148.13萬(wàn)元，縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專(zhuān)戶501.62萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.違規(guī)使用扶貧資金，通過(guò)對(duì)毛田鎮(zhèn)、-田鎮(zhèn)部分村的扶貧資金的審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：一是變更扶貧項(xiàng)目，如-田鎮(zhèn)上莊村將產(chǎn)業(yè)發(fā)展的扶貧資金用作基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);二是毛田鎮(zhèn)、-田鎮(zhèn)部分村挪用扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金18.62萬(wàn)元，用于招待、租車(chē)等常村級(jí)支出;三是毛田鎮(zhèn)鄒塅村違規(guī)使用白條列支基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用199.23萬(wàn)。
2.違規(guī)使用易地搬遷扶貧資金，通過(guò)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，一是貧困戶識(shí)別不精準(zhǔn)，將不屬于貧困戶納入補(bǔ)償范圍;二是套用貧困戶名字獲取搬遷補(bǔ)助;三是易地扶貧搬遷房屋建設(shè)面積嚴(yán)重超標(biāo);四是毛田鄒塅村用易地扶貧搬遷資金11萬(wàn)元建理事堂。
(二)環(huán)保資金審計(jì)情況
2015至2016-度，縣財(cái)政局共收到上級(jí)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金20419.19萬(wàn)元，其中:中央19775.60萬(wàn)元，省級(jí)354.63萬(wàn)元，市級(jí)360.96萬(wàn)元;共撥付環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金20285.23萬(wàn)元，其中：直撥項(xiàng)目使用單位752.60萬(wàn)元，撥付環(huán)保局管理使用19532.63萬(wàn)元，環(huán)保局已撥付使用資金5145.55萬(wàn)元;專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)際結(jié)存14521.04萬(wàn)元，其中：財(cái)政結(jié)存133.96萬(wàn)元，環(huán)保局結(jié)存14387.08萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金764.75萬(wàn)元;其中:一是2016-縣政府整合鐵山水庫(kù)生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金756萬(wàn)元撥付相關(guān)單位用于其他項(xiàng)目,其中：縣農(nóng)辦全縣農(nóng)村環(huán)境治理項(xiàng)目160萬(wàn)元，縣鐵山水資源保護(hù)局項(xiàng)目236萬(wàn)元，縣水務(wù)局項(xiàng)目160萬(wàn)元，縣公路局項(xiàng)目150萬(wàn)元，縣林業(yè)局項(xiàng)目50萬(wàn)元,二是縣環(huán)保局2015-擠占鐵山水庫(kù)生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金8.75萬(wàn)元，用于常辦公設(shè)備購(gòu)置。
2.專(zhuān)項(xiàng)資金撥付不及時(shí)73.80萬(wàn)元，其中：2015-淘汰黃標(biāo)車(chē)省級(jí)補(bǔ)助資金92萬(wàn)元，鄉(xiāng)財(cái)局已打卡發(fā)放第一批補(bǔ)助資金18.20萬(wàn)元，因縣環(huán)保局未能提供后續(xù)名冊(cè)，仍有73.80萬(wàn)元滯留鄉(xiāng)財(cái)局未打卡發(fā)放。
3.工程項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)和政府采購(gòu)，2016-縣環(huán)保局實(shí)施的“農(nóng)村環(huán)境綜合整治整縣推進(jìn)項(xiàng)目”部分土建工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)、設(shè)備購(gòu)置未進(jìn)行政府采購(gòu)，共計(jì)390.62萬(wàn)。
4.項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，2016-上級(jí)下達(dá)中央良好湖泊保護(hù)資金15930萬(wàn)元，縣財(cái)政局于2016-10-31撥至縣環(huán)保局。截至審計(jì)時(shí)止，該項(xiàng)目尚未完成招投標(biāo)工作。
(三)衛(wèi)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
2016-衛(wèi)計(jì)局共收到上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金指標(biāo)5270.8萬(wàn)元，其中：公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2975.89萬(wàn)元，基本藥物補(bǔ)助資金1087.2萬(wàn)元，基本建設(shè)資金500.00萬(wàn)元，計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金707.71萬(wàn)元;上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金支出4643.10萬(wàn)元，其中：公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2921.90萬(wàn)元，基本藥物補(bǔ)助資金1087.20萬(wàn)元，計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金634.00萬(wàn)元;2016-收支結(jié)余627.70萬(wàn)元。滾存結(jié)余765.88萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.擠占專(zhuān)項(xiàng)資金，2016-縣衛(wèi)計(jì)局將計(jì)劃生育服務(wù)資金7.63萬(wàn)元，用于支付機(jī)關(guān)食堂開(kāi)支。
2.專(zhuān)項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，截止2016-底仍沉淀138.18萬(wàn)。
3.違規(guī)撥付專(zhuān)項(xiàng)資金30.00萬(wàn)元，通過(guò)審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生局對(duì)2015-度村衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目未按要求驗(yàn)收，套取項(xiàng)目資金30萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
五、政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
2016-，縣審計(jì)局共完成政府性投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)26個(gè)，送審造價(jià)共計(jì)25659.64萬(wàn)元，審定造價(jià)20721.22萬(wàn)元，核減4938.42萬(wàn)元，核減率19.25%。核減主要方面是送審工程存在多計(jì)工程量、高套定額、虛列工程量、多計(jì)工程材料價(jià)差等問(wèn)題。為了促使嚴(yán)格遵守項(xiàng)目建設(shè)基本規(guī)范和程序，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，在審核工程結(jié)算造價(jià)的基礎(chǔ)上,深入反映和揭露了未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、未按規(guī)定執(zhí)行基本建設(shè)程序、建設(shè)單位管理不到位、監(jiān)理單位未履行職責(zé)、施工單位報(bào)審竣工結(jié)算資料不全或與竣工現(xiàn)場(chǎng)不符、合同簽訂不規(guī)范等問(wèn)題。
六、上-度審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
(一)財(cái)政方面存在的問(wèn)題
1.關(guān)于收入預(yù)算編制不夠科學(xué)合理的問(wèn)題，因砂石和土地收入受政策和市場(chǎng)的影響，難以做到預(yù)算和決算相符，但也采取了相應(yīng)的補(bǔ)救措施，通過(guò)全面清理盤(pán)活存量資金和整合項(xiàng)目資金來(lái)彌補(bǔ)短收的缺口，確保財(cái)政收支平衡。
2.關(guān)于預(yù)算支出進(jìn)度較慢，影響資金使用效益的問(wèn)題，加大了對(duì)財(cái)政結(jié)余資金的監(jiān)督和管理，一是督促相關(guān)部門(mén)加快項(xiàng)目進(jìn)度和資金撥付進(jìn)度，二是加強(qiáng)對(duì)存量資金進(jìn)行清理，2016-收回部門(mén)存量資金2500多萬(wàn)元，三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算，明確往來(lái)資金不予跨-度結(jié)轉(zhuǎn)。
3.非稅收入管理不規(guī)范的相關(guān)問(wèn)題，2017-，除教育收費(fèi)按政策在財(cái)政專(zhuān)戶集中支付外，其他非稅收入全部直接繳入金庫(kù)，納入綜合預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。
4.關(guān)于未執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算管理制度的問(wèn)題，從2016-，已做到政府采購(gòu)預(yù)算與部門(mén)預(yù)算同步編制、同樣采取“兩上兩下”的預(yù)算編制程序和“無(wú)預(yù)算不采購(gòu)，無(wú)采購(gòu)不支付”的審批制度，政府采購(gòu)預(yù)算管理正在逐步規(guī)范。
(二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題
1.關(guān)于招待費(fèi)超標(biāo)的問(wèn)題，規(guī)劃局等單位根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真進(jìn)行了-初預(yù)算，并制定了相關(guān)的接待和審批制度，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
2.關(guān)于違規(guī)贊助和列支慰問(wèn)款等問(wèn)題，規(guī)劃局、司法局在2016-度已進(jìn)行了整改，未出現(xiàn)無(wú)預(yù)算和不合理等支出。
3.關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)中心學(xué)校未代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題，系教育化債之前，支付個(gè)人借款利息未扣繳的稅款，現(xiàn)債務(wù)已化解，對(duì)這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有整改。
(三)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)存在的問(wèn)題
1.關(guān)于林業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用造林補(bǔ)助516.3萬(wàn)元的問(wèn)題，是根據(jù)縣政府辦公會(huì)議紀(jì)要，將收回的造林補(bǔ)助整合用于岳陽(yáng)縣境內(nèi)道路綠化建設(shè)。
2.關(guān)于農(nóng)業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用資金706萬(wàn)元的問(wèn)題，其中400萬(wàn)元是整合項(xiàng)目資金用于糧食生產(chǎn)大縣獎(jiǎng)勵(lì)、臺(tái)創(chuàng)園的征拆，其余調(diào)整撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用，在2016-已對(duì)資金的申報(bào)使用進(jìn)行了規(guī)范。
七、審計(jì)建議
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，確保-初預(yù)算科學(xué)完整。按照新預(yù)算法的要求，對(duì)各項(xiàng)可預(yù)見(jiàn)收入支出完整編入-初預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，確保-度預(yù)算完整性。
(二)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政管理水平。一是對(duì)存量資金及時(shí)清理，提高財(cái)政資金使用效益。二是切實(shí)加大各單位往來(lái)賬款清理，做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算，規(guī)范支出審批程序，杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高支出的精準(zhǔn)度和有效性。四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算約束，不斷健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。一是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，對(duì)于未指定特定用款單位的專(zhuān)項(xiàng)資金，按用途進(jìn)行整合，納入預(yù)算管理，按集中財(cái)力辦大事的原則，由政府統(tǒng)一分配，提高財(cái)政資金的使用效益。二是對(duì)上級(jí)規(guī)定需縣財(cái)政配套的應(yīng)足額配套到位，并納入-初預(yù)算，對(duì)有指定用途的特別是民生保障資金應(yīng)及時(shí)按規(guī)定用途使用，不得滯留挪用，以確保各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
(四)加強(qiáng)置換債務(wù)資金的監(jiān)督管理。一是對(duì)置換債務(wù)的單位的用款情況進(jìn)行一次全面檢查，進(jìn)一步核查債務(wù)的真實(shí)性。二是對(duì)縣中醫(yī)院、縣血防醫(yī)院、高中教育等單位的債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，核定債務(wù)的真實(shí)性，查清負(fù)債原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。三是債務(wù)利息由各用款單位負(fù)擔(dān)，確保財(cái)政資金的安全、充分發(fā)揮效益。
(五)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理。認(rèn)真做好項(xiàng)目的前期工作，減少變更設(shè)計(jì)及簽證，嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于項(xiàng)目招標(biāo)、資金管理、政府采購(gòu)、審計(jì)等有關(guān)規(guī)定，加大行政問(wèn)責(zé)力度。
(六)有效推行問(wèn)責(zé)機(jī)制，健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，防止屢審屢犯;對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，及時(shí)完善相關(guān)制度。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，誠(chéng)懇接受縣人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照縣委經(jīng)濟(jì)工作部署，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為縣域經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
岳陽(yáng)縣審計(jì)局
2017-7-24