岳陽(yáng)縣財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
評(píng)價(jià)項(xiàng)目類型：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)□項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)■
評(píng)價(jià)項(xiàng)目名稱：岳陽(yáng)縣化解大班額項(xiàng)目
評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位：岳陽(yáng)縣教育體育局、岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)等
項(xiàng)目主管部門：岳陽(yáng)縣人民政府
報(bào)告日期：2020年12月7日
湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
HUNAN ZHONGZHICHENG UNITED C.P.AOFFICE
湘中智誠(chéng)所審字[2020]-號(hào)
2019年度岳陽(yáng)縣化解大班額建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
岳陽(yáng)縣2019年度化解大班額建設(shè)涉及榮家灣鎮(zhèn)、步仙鎮(zhèn)、柏祥鎮(zhèn)、楊林街鎮(zhèn)、張谷英鎮(zhèn)、新開鎮(zhèn)、公田鎮(zhèn)等7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校15300平方米教學(xué)樓建設(shè)。其中包括柏祥鎮(zhèn)柏祥教學(xué)點(diǎn)新建教學(xué)樓1258平方米、步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校新建教學(xué)樓1258平方米、柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓808平方米、鹿角鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓989平方米、榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心小學(xué)教學(xué)樓1399平方米、新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓1258平方米、楊林街鎮(zhèn)楊林完小新建教學(xué)樓996平方米、張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓1011平方米、公田鎮(zhèn)甘田小學(xué)教學(xué)樓改造1600平方米。本次評(píng)價(jià)對(duì)象為岳陽(yáng)縣財(cái)政下達(dá)岳陽(yáng)縣教育體育局2019年度化解大班額建設(shè)項(xiàng)目資金2000萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)
《岳陽(yáng)縣教育系統(tǒng)基本建設(shè)管理細(xì)則》
《岳陽(yáng)縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》
《岳陽(yáng)縣防控中小學(xué)校新增債務(wù)管理辦法（試行）》
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)柏祥教點(diǎn)教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕86號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕85號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕83號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕219號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕105號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕84號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕106號(hào)）
《岳陽(yáng)縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽(yáng)縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕104號(hào)）
（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)
1、項(xiàng)目績(jī)效總目標(biāo)
通過(guò)化解大班額建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)教學(xué)樓及其附屬工程進(jìn)行維修改造，消除安全隱患，改善辦學(xué)條件，兼顧當(dāng)?shù)亟逃虚L(zhǎng)期發(fā)展需要，縮小鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校與縣城學(xué)校之間的辦學(xué)差距，以促進(jìn)教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展。
2、項(xiàng)目績(jī)效階段性目標(biāo)
消除66人以上超大班額，完成7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校化解大班額任務(wù)。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
1、前期準(zhǔn)備。
根據(jù)岳陽(yáng)縣《關(guān)于開展2020年財(cái)政資金績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2020〕37號(hào)）的要求，我所成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，對(duì)化解大班額建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料文件等進(jìn)行了收集、分析研究，獲取項(xiàng)目單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告，初步制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
2、組織實(shí)施。
根據(jù)評(píng)價(jià)工作要求，對(duì)7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校的資料進(jìn)行分析，包括資金撥付、支出憑證、合同、招投標(biāo)文件等的合理性、規(guī)范性。并到現(xiàn)場(chǎng)查看教學(xué)樓及其附屬工程的建設(shè)及使用情況。評(píng)價(jià)組結(jié)合項(xiàng)目單位情況介紹、核查項(xiàng)目從立項(xiàng)到驗(yàn)收階段的資料、財(cái)務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計(jì)報(bào)告等方式對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)價(jià)。
3、分析評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)組對(duì)收集的資料進(jìn)行整理匯總，對(duì)前期制定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。
三、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目資金到位及使用情況
2019年岳陽(yáng)縣市區(qū)財(cái)政下?lián)?000萬(wàn)到岳陽(yáng)縣教育體育局，主要用于7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校的教學(xué)樓及其附屬工程的維修及建設(shè)，財(cái)政審查批復(fù)預(yù)算金額2339.77萬(wàn)元，合同價(jià)款合計(jì)2225.06萬(wàn)元，實(shí)際支出1835.06萬(wàn)元，其中：施工費(fèi)用1692.50元，報(bào)建費(fèi)用142.56萬(wàn)元。結(jié)算、審計(jì)完成后再支付扣除3%的質(zhì)量保證金后的余款，具體情況如下：
金額單位：元
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年度 |
項(xiàng)目名稱 |
合同價(jià) |
實(shí)際支付 |
備注 |
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2019年度 |
岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)柏祥教點(diǎn)教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
2,795,137.82 |
2,186,201.00 |
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岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
1,941,368.55 |
1,688,617.00 |
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岳陽(yáng)縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
2,826,627.00 |
2,300,256.00 |
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岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
2,555,877.69 |
2,116,667.00 |
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岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
3,272,164.86 |
2,685,821.00 |
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岳陽(yáng)縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目（含附屬工程） |
2,956,942.55 |
2,422,454.00 |
含附屬工程315,310.00元 |
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岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目 |
2,991,012.18 |
2,445,811.00 |
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岳陽(yáng)縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目（含附屬工程） |
2,463,274.30 |
2,014,803.00 |
含附屬工程370,712.00元 |
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岳陽(yáng)縣公田鎮(zhèn)甘田小學(xué)教學(xué)樓、辦公室、食堂及功能室改造工程 |
448,233.00 |
490,000.00 |
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合計(jì) |
22,250,637.95 |
18,350,630.00 |
（二）項(xiàng)目資金管理情況
項(xiàng)目單位建立了專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行專賬核算，項(xiàng)目資金管理嚴(yán)格按照程序，教建中心按規(guī)范流程進(jìn)行項(xiàng)目審批，按項(xiàng)目完成情況列出資金撥付計(jì)劃，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，憑發(fā)票由支付局直接撥付給施工單位。
四、項(xiàng)目組織及管理情況
年初，組織局教建中心、基教股、審計(jì)股對(duì)全縣中小學(xué)校大班額校舍進(jìn)行新一輪常規(guī)大排查。對(duì)于存在安全隱患的校舍、附屬設(shè)施、道路圍墻等下達(dá)安全隱患整改令，加設(shè)臨時(shí)維護(hù)設(shè)施，設(shè)置安全警示標(biāo)語(yǔ)，將項(xiàng)目列入年度實(shí)施項(xiàng)目庫(kù)。項(xiàng)目學(xué)校按照《岳陽(yáng)縣教育系統(tǒng)基本建設(shè)管理細(xì)則》規(guī)定，上報(bào)項(xiàng)目建設(shè)審批表并附正規(guī)設(shè)計(jì)、預(yù)算方案。然后由教建中心按照“優(yōu)先改造危房、優(yōu)先修建教學(xué)用房和學(xué)生生活用房”的原則，逐個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審核，根據(jù)年度可用資金情況制訂年度教育基建項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃并報(bào)請(qǐng)縣政府主管縣長(zhǎng)批準(zhǔn)，掛網(wǎng)公示后實(shí)施。對(duì)投入在50萬(wàn)以上的項(xiàng)目，申請(qǐng)發(fā)改局立項(xiàng)，再由財(cái)政進(jìn)行工程預(yù)算投資評(píng)審，通過(guò)招投標(biāo)擇優(yōu)選擇施工隊(duì)伍，50萬(wàn)以下的項(xiàng)目掛網(wǎng)否依規(guī)組織具有資質(zhì)施工的單位進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。
為了確保項(xiàng)目按要求順利實(shí)施，2019年5月，召開了年度項(xiàng)目建設(shè)工作交辦會(huì)，會(huì)上就工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、施工安全、廉潔性評(píng)估等方面作全面安排，并簽訂了工作責(zé)任狀。主管局長(zhǎng)針對(duì)“六個(gè)嚴(yán)禁”要求、項(xiàng)目管理、建設(shè)質(zhì)量監(jiān)管、建設(shè)進(jìn)度等方面做了嚴(yán)格要求。
為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制維修改造項(xiàng)目的資料管理，要求所有項(xiàng)目嚴(yán)格按照《岳陽(yáng)縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》文件操作。對(duì)已經(jīng)完成結(jié)算的項(xiàng)目，從項(xiàng)目實(shí)施前、項(xiàng)目立項(xiàng)過(guò)程、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、項(xiàng)目督查資料、監(jiān)理日志、項(xiàng)目驗(yàn)收資料、項(xiàng)目審計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行影像、紙質(zhì)資料歸檔成冊(cè)。
五、項(xiàng)目主要績(jī)效
（1）化解大班額
項(xiàng)目竣工后，新增學(xué)位近5000個(gè)，新增學(xué)位不僅消除了學(xué)校的大班額，還滿足了當(dāng)?shù)亟逃虚L(zhǎng)期發(fā)展的需要，避免了重復(fù)建設(shè)�；獯蟀囝~23個(gè)，隨著大班額的化解，班級(jí)人數(shù)明顯減少，教室秩序井然，教師批閱作業(yè)、教學(xué)、管理等負(fù)擔(dān)明顯減輕，教學(xué)質(zhì)量得到明顯提高。
（2）促進(jìn)教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展
通過(guò)合理布局，新建、改擴(kuò)建部分學(xué)校，逐年增加學(xué)位，緩解了適齡兒童、少年就學(xué)壓力，滿足人民群眾對(duì)優(yōu)質(zhì)學(xué)位的需求，使農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展與城市現(xiàn)代化教育水平相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)教育的公平化和優(yōu)質(zhì)化，推進(jìn)義務(wù)教育的均衡發(fā)展，為構(gòu)建和諧社會(huì)打下基礎(chǔ)。
（3）改善了工作和學(xué)習(xí)條件，提高了學(xué)校影響力
項(xiàng)目完成后相應(yīng)的附屬設(shè)施也得到了改造升級(jí)，使項(xiàng)目學(xué)校環(huán)境得到大大改善，消除了地震危房，為師生提供了安全舒適的工作、學(xué)習(xí)環(huán)境，改變了學(xué)校品位不高的面貌，整合了教育資源，提高了學(xué)校的影響力。
（4）改善辦學(xué)條件，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)
項(xiàng)目學(xué)校校舍等基本辦學(xué)條件逐年改善，圖書、教學(xué)儀器設(shè)備逐年增加改善，項(xiàng)目學(xué)校教學(xué)質(zhì)量、學(xué)生綜合素質(zhì)得到普遍提高和全面提升。
（5）降低施工成本，拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展
項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，盡量使用當(dāng)?shù)氐纳笆稀摬�、磚塊及當(dāng)?shù)赜屑夹g(shù)的工人，不僅拉動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，也解決了當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工就業(yè)問(wèn)題，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效果，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性，在確保工程質(zhì)量的前提下，經(jīng)濟(jì)合理，從而降低施工成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益，帶來(lái)了一定的成本效益。
六、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
2019年岳陽(yáng)縣市區(qū)財(cái)政下?lián)艿皆狸?yáng)縣教育體育局2000萬(wàn)元，用于9所學(xué)校教學(xué)樓建設(shè)�；獯蟀囝~；促進(jìn)教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展；改善了工作和學(xué)習(xí)條件，提高了學(xué)校影響力；改善辦學(xué)條件，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)；并對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展起到了一定作用。
我們從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)得分82.25分。
七、存在的問(wèn)題
（一）項(xiàng)目建設(shè)資金缺口大
現(xiàn)階段由于教育水平地區(qū)發(fā)展不均衡，生多師少的現(xiàn)象也愈發(fā)嚴(yán)重，加上學(xué)校本身的校園建設(shè)、教學(xué)樓數(shù)量等基礎(chǔ)設(shè)施的不完善，化解大班額的任務(wù)依然很重，截至目前岳陽(yáng)縣仍有近三十所學(xué)校教學(xué)樓需改造新建，每年需投入改造經(jīng)費(fèi)近8000萬(wàn)元。
（二）超額支付合同約定進(jìn)度款
根據(jù)施工合同，項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收合格后累計(jì)支付進(jìn)度款達(dá)到合同總金額的75%，項(xiàng)目累計(jì)超額支付18.86萬(wàn)元，其中：岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目按合同應(yīng)支付工程進(jìn)度款145.60萬(wàn)元，實(shí)際支付155萬(wàn)元，超額支付9.4萬(wàn)元；岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目按合同應(yīng)支付工程進(jìn)度款191.69萬(wàn)元，實(shí)際支付195萬(wàn)元，超額支付3.31萬(wàn)元；岳陽(yáng)縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目按合同應(yīng)支付工程進(jìn)度款221.77萬(wàn)元，實(shí)際支付225萬(wàn)元，超額支付3.23萬(wàn)元；岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目按合同應(yīng)支付工程進(jìn)度款224.33萬(wàn)元，實(shí)際支付225萬(wàn)元，超額支付0.67萬(wàn)元；岳陽(yáng)縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目按合同應(yīng)支付工程進(jìn)度款184.75萬(wàn)元，實(shí)際支付187萬(wàn)元，超額支付2.25萬(wàn)元。
（三）施工項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收
化解大班額建設(shè)項(xiàng)目已于2019年完成建設(shè)，至評(píng)價(jià)截止日，未辦理工程主體工程和附屬工程質(zhì)量驗(yàn)收、尚未開始辦理財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)。
（四）項(xiàng)目合同管理存在問(wèn)題
合同未寫明簽訂時(shí)間。岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程建設(shè)施工合同中未說(shuō)明寫明合同的簽訂時(shí)間。
（五）招投標(biāo)問(wèn)題
1、先簽訂合同后進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)
如：岳陽(yáng)縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目，中標(biāo)通知書發(fā)出時(shí)間為2019年9月16日，合同簽訂時(shí)間為2019年8月13日，合同簽訂時(shí)間早于中標(biāo)通知書時(shí)間，不符合招標(biāo)投標(biāo)法中先進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)后簽訂合同的規(guī)定。
2、缺少招投標(biāo)文件。岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程缺少招投標(biāo)文件。
3、投標(biāo)文件不齊全。岳陽(yáng)縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程的投標(biāo)單位有湖南新夢(mèng)建設(shè)工程有限公司、湖南俊喬建設(shè)有限責(zé)任公司和湖南灃和建設(shè)工程有限公司，但投標(biāo)文件只有中標(biāo)單位即湖南新夢(mèng)建設(shè)工程有限公司的，其他兩家單位無(wú)投標(biāo)資料；岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項(xiàng)目和岳陽(yáng)縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓項(xiàng)目的投標(biāo)單位有湖南鑫惠安建設(shè)工程有限公司、湖南鑫安建筑有限公司和湖南瑞敏建設(shè)有限公司，但投標(biāo)文件只有中標(biāo)單位即湖南鑫惠安建設(shè)工程有限公司的，無(wú)其他兩家單位的投標(biāo)資料；岳陽(yáng)縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目的投標(biāo)單位有湖南新金誠(chéng)建設(shè)工程有限公司、湖南天拓建設(shè)工程有限公司和岳陽(yáng)力興建設(shè)工程有限公司，但湖南天拓建設(shè)工程有限公司和岳陽(yáng)力興建設(shè)工程有限公司湖南新金誠(chéng)建設(shè)工程有限公司，無(wú)其他兩家單位的投標(biāo)資料。
4、中標(biāo)通知書遺失。岳陽(yáng)縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項(xiàng)目的中標(biāo)通知書遺失。
（六）付款附件不齊全
付工程進(jìn)度款時(shí)只憑發(fā)票，合同付款，沒有建單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審批的工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表。
八、有關(guān)建議
（一）加大教育基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度
岳陽(yáng)縣教育設(shè)施基礎(chǔ)差，涉及面廣，資金缺口大，縣政府加大教育基礎(chǔ)設(shè)施改造投入，給師生創(chuàng)造一個(gè)更加安全、舒適的教學(xué)環(huán)境。
（二）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理
提高財(cái)政資金使用率。一是項(xiàng)目單位抓緊對(duì)承包人提交的工程竣工報(bào)告進(jìn)行審定，組織有關(guān)單位進(jìn)行正式竣工驗(yàn)收。二是項(xiàng)目單位抓緊落實(shí)分部工程財(cái)政審價(jià)備案，以便財(cái)務(wù)部門實(shí)施財(cái)務(wù)竣工決算程序，提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）加強(qiáng)合同、招投標(biāo)文件管理，及時(shí)對(duì)資料進(jìn)行歸檔
對(duì)項(xiàng)目實(shí)施前資料、項(xiàng)目立項(xiàng)資料、項(xiàng)目招投標(biāo)資料、項(xiàng)目督查資料、監(jiān)理日志、項(xiàng)目驗(yàn)收資料、項(xiàng)目審計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)的紙質(zhì)資料及時(shí)歸檔成冊(cè)，避免遺失。
（四）嚴(yán)格按照合同法和招投標(biāo)法要求加強(qiáng)合同管理
對(duì)超額支付合同進(jìn)度款等問(wèn)題，要以合同為基礎(chǔ)加強(qiáng)工程投資、進(jìn)度及質(zhì)量等控制，嚴(yán)格按照合同約定的付款進(jìn)度付款；對(duì)先簽訂合同后進(jìn)行招投標(biāo)等不規(guī)范問(wèn)題，應(yīng)高度重視，應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)投標(biāo)法中先進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)后簽訂合同的規(guī)定，做到程序規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。
（五）加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理
加強(qiáng)項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算管理水平。嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)核算項(xiàng)目成本，切實(shí)做到只有具備金額準(zhǔn)確、要素齊全、手續(xù)完備（付工程進(jìn)度款時(shí)要提供由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審核的工程進(jìn)度支付審批表）的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項(xiàng)目資金的使用及核算管理。
九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明
化解大班額項(xiàng)目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計(jì)，實(shí)際施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。
附件：
化解大班額績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系.xlsx
湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
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中國(guó) 長(zhǎng)沙
二〇二〇年十二月七日