評(píng)價(jià)項(xiàng)目類型：項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)□項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)■
評(píng)價(jià)項(xiàng)目名稱： 岳陽縣殯葬館建設(shè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)報(bào)告
評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位：岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目指揮部
項(xiàng)目主管部門： 岳陽縣民政局
報(bào)告日期：2021年12月28日
湖南正鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）
岳陽縣殯葬館建設(shè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)報(bào)告
湘正鴻會(huì)審字【2021】第 號(hào)
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
根據(jù)省市要求，為盡快落實(shí)殯葬改革各項(xiàng)工作要求，2017年10月8日，經(jīng)縣委第十四屆第四十次常委會(huì)研究，決定新建岳陽縣殯儀館。項(xiàng)目位于榮家灣鎮(zhèn)牛皋村，預(yù)算總投資1.81億元，項(xiàng)目征地290畝，其中殯儀館場區(qū)建設(shè)征地面積52.17畝，臨近殯儀館建設(shè)場區(qū)周邊征地面積183.9畝，建設(shè)專用連接道路工程用地征地面積52.98畝。項(xiàng)目建設(shè)包括殯儀館場區(qū)和連接道路兩部分，其中殯儀館場區(qū)包括辦公生活服務(wù)區(qū)（殯儀綜合服務(wù)樓、住宿及餐飲服務(wù)樓）、火化服務(wù)區(qū)（遺體處置中心、火化間、遺物焚燒室、骨灰存放樓）、故人悼唁區(qū)（各個(gè)悼唁廳）、功能房及相關(guān)配套室外工程，連接線榮鹿公路全長1.723公里，寬度為10米，工程按四級(jí)公路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。項(xiàng)目的主要功能包括遺體處理、悼唁、火化、骨灰寄存等，設(shè)計(jì)年服務(wù)量1000具/年，項(xiàng)目內(nèi)容符合國家產(chǎn)業(yè)政策和岳陽縣總體規(guī)劃。
（二）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)
《岳陽縣人民政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要 會(huì)議原則同意新建殯儀館》
《岳陽縣發(fā)展和改革局 關(guān)于岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣改發(fā)〔2020〕43號(hào)）
《岳陽縣環(huán)境保護(hù)局 關(guān)于岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)環(huán)評(píng)報(bào)告的批復(fù)》（岳縣環(huán)評(píng)批〔2018〕46號(hào)）
（三）項(xiàng)目績效目標(biāo)
1.優(yōu)化殯葬資源，完善殯葬服務(wù)；
2.破除喪葬陋習(xí)，引導(dǎo)文明治喪，減少百姓喪禮經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；
3.保護(hù)環(huán)境，節(jié)約土地資源。
二、績效評(píng)價(jià)工作情況
1、前期準(zhǔn)備。
根據(jù)岳陽縣《關(guān)于開展2020年財(cái)政資金績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2020〕37號(hào)）的要求，我所成立了績效評(píng)價(jià)工作小組，對(duì)岳陽縣殯葬館建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件進(jìn)行了收集、分析研究，獲取項(xiàng)目單位績效自評(píng)報(bào)告，初步制定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
2、組織實(shí)施。
項(xiàng)目建設(shè)及征拆實(shí)施單位為岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目指揮部。評(píng)價(jià)組通過聽取項(xiàng)目單位情況介紹、核查項(xiàng)目從立項(xiàng)到驗(yàn)收階段的資料、財(cái)務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計(jì)報(bào)告等方式對(duì)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場評(píng)價(jià)。
3、分析評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)組對(duì)收集的資料進(jìn)行整理匯總，對(duì)前期制定的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。
三、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目預(yù)算資金、到位資金及使用情況
項(xiàng)目預(yù)算總投資18100萬元，其中：項(xiàng)目前期費(fèi)用及管理費(fèi)4600萬元，道路建設(shè)2389.59萬元，場館建設(shè)6111萬元、設(shè)備采購2100萬元、附屬工程2900萬元。
項(xiàng)目實(shí)際到位資金17280萬元，其中：整合上級(jí)專項(xiàng)資金2350萬元，
債券資金8000萬元，本級(jí)財(cái)政撥款6900萬元。
項(xiàng)目實(shí)際支付資金15961萬元，其中：項(xiàng)目前期費(fèi)用及管理費(fèi)4363.04萬元、道路建設(shè)2389.59萬元、場館建設(shè)4820.74萬元、設(shè)備采購1723.92萬元、附屬工程2663.71萬元。
（二）項(xiàng)目資金管理情況
項(xiàng)目單位建立了專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行專賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費(fèi)審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行撥付，資金撥付流程較嚴(yán)格，項(xiàng)目資金管理基本到位。
四、項(xiàng)目組織及管理情況
岳陽縣殯葬指揮部為確保項(xiàng)目順利實(shí)施和按時(shí)完成，所有項(xiàng)目按選址踏勘、可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等作業(yè)階段，分別委托測繪、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質(zhì)的單位具體實(shí)施完成。
項(xiàng)目管理實(shí)行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)各項(xiàng)制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)達(dá)到招投標(biāo)金額以及政府采購的工程施工、主要設(shè)備采購等，履行招投標(biāo)和政府采購程序。項(xiàng)目工程施工實(shí)行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和工程量清單進(jìn)行工程監(jiān)理，對(duì)工程投資、質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行控制。為保障單位權(quán)益，項(xiàng)目單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除及時(shí)結(jié)清方式外，均訂立了書面合同。
五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）項(xiàng)目決策情況
項(xiàng)目決策方面，該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分、過程規(guī)范，立項(xiàng)內(nèi)容符合國家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；項(xiàng)目符合性較差；但對(duì)岳陽縣殯儀館建設(shè)項(xiàng)目制作績效目標(biāo)表；項(xiàng)目預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算內(nèi)容符合項(xiàng)目實(shí)際需求，預(yù)算額度測算依據(jù)充分，預(yù)算投入資金量與工作內(nèi)容匹配度較高。該部分分值20分，項(xiàng)目實(shí)際得分為18分。
（二）項(xiàng)目過程情況
項(xiàng)目過程方面，經(jīng)查看該項(xiàng)目相關(guān)文件資料，該項(xiàng)目過程執(zhí)行較規(guī)范，資金管理制度健全，審批程序和手續(xù)完整，資金使用符合項(xiàng)目相關(guān)政策文件規(guī)定的用途，制度執(zhí)行有效性高；但未建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測機(jī)制，未對(duì)債券資金發(fā)行存需，重大事項(xiàng)調(diào)整用途等進(jìn)行信息披露。綜上該部分分值30分，得分為28.16分。
（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況
項(xiàng)目產(chǎn)出方面，經(jīng)查閱該項(xiàng)目相關(guān)文件資料及現(xiàn)場勘探，該項(xiàng)目預(yù)期時(shí)間竣工，完成時(shí)效性好；運(yùn)營成本較高；但實(shí)際支出在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)完成，項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)。綜上該部分分值20分，得分為16.40分。
（四）項(xiàng)目效益情況
項(xiàng)目效益方面，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系各項(xiàng)指標(biāo)的分析，評(píng)價(jià)小組認(rèn)為，岳陽縣喪葬指揮部完成了2020年度岳陽縣殯儀館建設(shè)項(xiàng)目，基本達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。目前本項(xiàng)目土地征拆、場館建設(shè)、道路建設(shè)已完工，設(shè)備采購、附屬工程已完成90%。暫未投入運(yùn)營，未能達(dá)利推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，項(xiàng)目管理制度還有待完善。綜上該部分分值30分，得分為28分。
我們從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，綜合以上情況，2020年度岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項(xiàng)目的支出績效評(píng)價(jià)得分 90.56分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。
六、存在的問題
（一）岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)的規(guī)劃過程較難，原因是岳陽縣缺乏構(gòu)建殯生態(tài)陵園建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。
（二）項(xiàng)目開展過程較慢且存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，原因是各部門，各公司之間不熟悉，交流溝通不到位，配合較差。
（三）項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不夠到位，未對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全方位的管理。
（四）項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范，部分項(xiàng)目資料不齊全，績效評(píng)價(jià)人員收集資料困難。根據(jù)對(duì)項(xiàng)目資料的查閱情況，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目工程存在缺失資料的情況。
七、有關(guān)建議
（一）積極探索績效考評(píng)結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績效考評(píng)從事后考評(píng)向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、各部門全過程參與績效評(píng)價(jià)的機(jī)制。
（二）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理，提高財(cái)政資金使用率。一是項(xiàng)目單位抓緊對(duì)承包人提交的工程竣工報(bào)告進(jìn)行審定，組織有關(guān)單位進(jìn)行正式竣工驗(yàn)收。二是項(xiàng)目單位抓緊落實(shí)分部工程財(cái)政審價(jià)備案，以便財(cái)務(wù)部門實(shí)施財(cái)務(wù)竣工決算程序，提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）項(xiàng)目建設(shè)中要做好投資控制，按照合同法要求加強(qiáng)合同管理，要以合同為基礎(chǔ)加強(qiáng)工程投資、進(jìn)度及質(zhì)量等控制。嚴(yán)格監(jiān)督工程款項(xiàng)支出。
（四）加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理加強(qiáng)項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算管理水平。嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)核算項(xiàng)目成本，切實(shí)做到只有具備金額準(zhǔn)確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項(xiàng)目資金的使用及核算管理。
（五）加強(qiáng)項(xiàng)目資料檔案管理，規(guī)范項(xiàng)目的填制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行專項(xiàng)的存放并對(duì)其完整度進(jìn)行監(jiān)督。
（六）相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該努力尋找相關(guān)以及類似項(xiàng)目的案例，熟悉整個(gè)規(guī)劃，項(xiàng)目有關(guān)各方共同努力，對(duì)做好項(xiàng)目組織和管理，合理安排各項(xiàng)工作進(jìn)度，保證項(xiàng)目按時(shí)順利完成。承辦單位也應(yīng)積極籌措建設(shè)資金，保證工程順利實(shí)施。同時(shí)要做好環(huán)境保護(hù)工作，要把環(huán)保作為先決條件，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)的各項(xiàng)政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
九、特殊事項(xiàng)說明
岳陽縣殯儀館建設(shè)項(xiàng)目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計(jì)，施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。
附件：
岳陽縣殯儀館建設(shè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表.xlsx
二〇二一年十二月二十八日