岳陽(yáng)縣財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
評(píng)價(jià)項(xiàng)目類(lèi)型：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)R項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)□
評(píng)價(jià)項(xiàng)目名稱(chēng)：岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程
評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位：岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)
項(xiàng)目主管部門(mén)：岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)
報(bào)告日期：2021年12月28日
湖南正鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）
岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
湘正鴻會(huì)審字【2021】第 號(hào)
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
為完善岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)平臺(tái)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快擴(kuò)園步伐，建材片區(qū)實(shí)施擴(kuò)園土方、道路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緯三經(jīng)四路新建工程位于岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)六期片區(qū)。緯三路道路工程款24.5米，長(zhǎng)1035.85米，經(jīng)四路道路工程，寬24米，長(zhǎng)693.44米。工程內(nèi)容:土路基土石方開(kāi)挖，鋪設(shè)水泥穩(wěn)定基層，鋪設(shè)瀝青砼面層，鋪設(shè)人行道板，安砌平立石，雨水、污水管道土石方開(kāi)挖，雨污水管道鋪設(shè)，管道回填，路面標(biāo)線(xiàn)標(biāo)識(shí)，路燈照明，交通設(shè)施安裝，通信管道鋪設(shè)。
（二）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)
1、《岳陽(yáng)縣發(fā)展和改革局 關(guān)于岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園第六期擴(kuò)園土方、道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣改發(fā)〔2020〕8號(hào)）
2、岳陽(yáng)縣2020年財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目（預(yù)算）登記（岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程）
3、岳陽(yáng)縣建設(shè)工程招標(biāo)計(jì)劃書(shū)
（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)
2020年全部完成緯三路、經(jīng)四路道路工程土地平整、道路建設(shè)，要求項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，資金使用合規(guī)，項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)細(xì)化。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
1、前期準(zhǔn)備。
根據(jù)岳陽(yáng)縣《關(guān)于開(kāi)展2020年財(cái)政資金績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2020〕37號(hào)）的要求，我所成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，對(duì)岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件進(jìn)行了收集、分析研究，獲取項(xiàng)目單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告，初步制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
2、組織實(shí)施。
項(xiàng)目建設(shè)及征拆實(shí)施單位為岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)。評(píng)價(jià)組通過(guò)聽(tīng)取項(xiàng)目單位情況介紹、核查項(xiàng)目從立項(xiàng)到驗(yàn)收階段的資料、財(cái)務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計(jì)報(bào)告等方式對(duì)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。
3、分析評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)組對(duì)收集的資料進(jìn)行整理匯總，對(duì)前期制定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。
三、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目預(yù)算資金、到位資金及使用情況
項(xiàng)目預(yù)算總投資3763.82萬(wàn)元，項(xiàng)目實(shí)際到位資金2700 萬(wàn)元，由縣級(jí)財(cái)政撥款2700萬(wàn)元。
項(xiàng)目實(shí)際支付資金2831.355萬(wàn)元，其中：項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)：47.28萬(wàn)元，工程監(jiān)理費(fèi)62.1萬(wàn)元，工程施工費(fèi)2667.00萬(wàn)元，給水工程款54.975萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目資金管理情況
項(xiàng)目單位建立了專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費(fèi)審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行撥付，資金撥付流程較嚴(yán)格，項(xiàng)目資金管理基本到位。
四、項(xiàng)目組織及管理情況
岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)負(fù)責(zé)組織前期工作，園區(qū)規(guī)劃建設(shè)科負(fù)責(zé)專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目指揮，緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項(xiàng)目于2020年8月正式開(kāi)工建設(shè)，2020年11月完工。
為確保項(xiàng)目順利實(shí)施和按時(shí)完成，項(xiàng)目按可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等作業(yè)階段，分別委托設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的單位具體實(shí)施完成。
項(xiàng)目管理實(shí)行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)各項(xiàng)制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)達(dá)到招投標(biāo)金額以及政府采購(gòu)的工程施工、主要設(shè)備采購(gòu)等，履行招投標(biāo)和政府采購(gòu)程序。項(xiàng)目工程施工實(shí)行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和工程量清單進(jìn)行工程監(jiān)理，對(duì)工程投資、質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行控制。為保障單位權(quán)益，項(xiàng)目單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除及時(shí)結(jié)清方式外，均訂立了書(shū)面合同。
五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）項(xiàng)目決策情況
項(xiàng)目決策方面，該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分、過(guò)程規(guī)范，立項(xiàng)內(nèi)容符合國(guó)家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；項(xiàng)目符合性較差；但未對(duì)緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項(xiàng)目制作詳細(xì)的績(jī)效目標(biāo)表；項(xiàng)目預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算內(nèi)容符合項(xiàng)目實(shí)際需求，預(yù)算額度測(cè)算依據(jù)充分，預(yù)算投入資金量與工作內(nèi)容匹配度不高，工程施工合同金額大于財(cái)政評(píng)審中心預(yù)算審核金額，未提供財(cái)政評(píng)審中心該工程結(jié)算審定表。該部分分值20分，項(xiàng)目實(shí)際得分為15分。
（二）項(xiàng)目過(guò)程情況
項(xiàng)目過(guò)程方面，經(jīng)查看該項(xiàng)目相關(guān)文件資料，該項(xiàng)目過(guò)程執(zhí)行較規(guī)范，資金管理制度健全，審批程序和手續(xù)完整，資金使用符合項(xiàng)目相關(guān)政策文件規(guī)定的用途，制度執(zhí)行有效性高。預(yù)算支出調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)不夠完備，綜上該部分分值24分，得分為23分。
（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況
項(xiàng)目產(chǎn)出方面，經(jīng)查閱該項(xiàng)目相關(guān)文件資料及現(xiàn)場(chǎng)勘探，該項(xiàng)目預(yù)期時(shí)間竣工，完成時(shí)效性好，項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)；但運(yùn)營(yíng)成本較高，實(shí)際支出未在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)完成。綜上該部分分值24分，得分為18分。
（四）項(xiàng)目效益情況
項(xiàng)目效益方面，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系各項(xiàng)指標(biāo)的分析，評(píng)價(jià)小組認(rèn)為，岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)基本完成了2020年度緯三路、經(jīng)四路道路工程建設(shè)預(yù)期目標(biāo)。目前本項(xiàng)目土地征拆、道路建設(shè)已完工，改善了園區(qū)路網(wǎng)建設(shè)、企業(yè)出行，提升園區(qū)風(fēng)貌，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和企業(yè)效益三贏。綜上該部分分值32分，得分為32分。
我們從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，綜合以上情況，2020年度岳陽(yáng)縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項(xiàng)目的支出績(jī)效評(píng)價(jià)得分 88分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“良”。
六、存在的問(wèn)題
（一）項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各施工隊(duì)伍、監(jiān)理、屬地鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)水平有待提高，強(qiáng)化土地、環(huán)境、資金等各類(lèi)要素保障配合有待提升，應(yīng)更加主動(dòng)就項(xiàng)目建設(shè)紓難解困，確保項(xiàng)目早落地、早投產(chǎn)、早達(dá)效目，如實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾糾紛，應(yīng)第一時(shí)間解決，營(yíng)造良好的施工環(huán)境。
（二）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不夠到位，未對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全方位的管理。
（三）根據(jù)對(duì)項(xiàng)目資料的查閱情況，部分項(xiàng)目資料不齊全，績(jī)效評(píng)價(jià)人員收集資料困難。
七、有關(guān)建議
（一）積極探索績(jī)效考評(píng)結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績(jī)效考評(píng)從事后考評(píng)向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過(guò)程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、各部門(mén)全過(guò)程參與績(jī)效評(píng)價(jià)的機(jī)制。
（二）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理，提高財(cái)政資金使用率。一是項(xiàng)目單位抓緊對(duì)承包人提交的工程竣工報(bào)告進(jìn)行審定，組織有關(guān)單位進(jìn)行正式竣工驗(yàn)收。二是項(xiàng)目單位抓緊落實(shí)分部工程財(cái)政審價(jià)備案，以便財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)竣工決算程序，提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）項(xiàng)目建設(shè)中要做好投資控制，按照合同法要求加強(qiáng)合同管理，要以合同為基礎(chǔ)加強(qiáng)工程投資、進(jìn)度及質(zhì)量等控制。嚴(yán)格監(jiān)督工程款項(xiàng)支出。
（四）加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理加強(qiáng)項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算管理水平。嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)核算項(xiàng)目成本，切實(shí)做到只有具備金額準(zhǔn)確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項(xiàng)目資金的使用及核算管理。
（五）加強(qiáng)項(xiàng)目資料檔案管理，規(guī)范項(xiàng)目的填制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的存放并對(duì)其完整度進(jìn)行監(jiān)督。
九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明
緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項(xiàng)目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計(jì)，施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。
附件：
岳陽(yáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表
2、緯三經(jīng)四項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系.xlsx
二〇二一年十二月二十八日