岳縣財(cái)發(fā)〔2016〕43號(hào)
岳陽縣財(cái)政局 岳陽縣審計(jì)局
關(guān)于貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的
指導(dǎo)意見》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位：
財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布以來，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，取得了一定成效，但也存在部分單位不夠重視、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不均衡等問題。為全面推進(jìn)《單位內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，財(cái)政部又下發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡稱《指導(dǎo)意見》），要求各地加大力度，抓好貫徹落實(shí)�，F(xiàn)結(jié)合我縣實(shí)際，就貫徹落實(shí)《指導(dǎo)意見》，全面推進(jìn)我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)通知如下：
一、健全機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)
縣財(cái)政局、縣審計(jì)局建立聯(lián)合工作機(jī)制，在各自工作職責(zé)范圍內(nèi)推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)工作溝通與信息共享�？h財(cái)政局為牽頭部門，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃、實(shí)施、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和績效評(píng)估等工作；縣審計(jì)局為審計(jì)監(jiān)督部門，主要負(fù)責(zé)對(duì)縣級(jí)預(yù)算單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的健全性、合法性和有效性進(jìn)行審計(jì)。
各級(jí)各單位要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的重要性，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，由單位“一把手”負(fù)總責(zé)親自抓。要明確內(nèi)控工作職能部門或工作牽頭部門，配備充實(shí)人員力量，對(duì)照內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程。
二、突出重點(diǎn)，全面實(shí)施
各級(jí)各單位要根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求，在內(nèi)部管理制度的建立與完善、業(yè)務(wù)流程再造、信息系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)重點(diǎn)突破。同時(shí)，各級(jí)各單位要結(jié)合《指導(dǎo)意見》，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，科學(xué)規(guī)劃，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制體系。要加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行；建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)部信息公開；加強(qiáng)監(jiān)督檢查，針對(duì)突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，不斷健全完善內(nèi)控體系；開展自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，使內(nèi)控機(jī)制真正發(fā)揮作用。在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，解決重點(diǎn)問題的同時(shí)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制全員、全過程覆蓋。
三、制定方案，按時(shí)完成
各級(jí)各單位要根據(jù)要求制定方案，明確主要任務(wù)和時(shí)間表。對(duì)已建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，要對(duì)本單位內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并針對(duì)存在的問題進(jìn)行整改和完善。內(nèi)部控制體系尚未建立及內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016--底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。各級(jí)財(cái)政部門要率先抓好自身內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善工作。各主管部門要在做好本部門工作的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)控實(shí)施情況的督促指導(dǎo)和檢查。
四、加強(qiáng)評(píng)估，強(qiáng)化監(jiān)督
開展自我評(píng)價(jià)和績效評(píng)估，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。
1.建立內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。各單位要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)相結(jié)合，采用適當(dāng)方式予以內(nèi)部公開。
2.納入-度績效評(píng)估和考核。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況將納入縣委、縣政府對(duì)縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府的績效評(píng)估范圍。同時(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)還將逐步納入政府部門法制建設(shè)考核指標(biāo)進(jìn)行考核。
3.強(qiáng)化外部監(jiān)督。財(cái)政部門將加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對(duì)單位內(nèi)部控制實(shí)行專項(xiàng)檢查，又結(jié)合常工作開展檢查，充分利用單位出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，提高財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的效率及效果，接受社會(huì)公眾監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和專業(yè)審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的重要依據(jù)。
附件：財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見
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