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關(guān)于開展村（居）財務(wù)清查和

村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作

實  施  方  案

為確保2021年月田鎮(zhèn)村（居）“兩委”換屆選舉工作順利進(jìn)行，根據(jù)省委組織部、省民政廳、省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、省財政廳、省審計廳《關(guān)于開展村（社區(qū)）財務(wù)清查和村（社區(qū)）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的通知》（湘組〔2020〕52號）和《湖南省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計辦法》（2015年省長令第274號）的規(guī)定和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂本實施方案。

一、目標(biāo)任務(wù)

推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政和基層組織建設(shè)，切實加強農(nóng)村干部的監(jiān)督管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和村民合法權(quán)益，明確村（居）干部任職期間內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任，客觀公正評價村（居）干部任期內(nèi)的業(yè)績，確保村（居）“兩委”換屆順利進(jìn)行。通過開展財務(wù)清查和任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作，進(jìn)一步規(guī)范村（居）財務(wù)管理，增加財務(wù)公開透明度，為集體經(jīng)濟發(fā)展、全面建成小康社會創(chuàng)造優(yōu)良的政治環(huán)境和良好的經(jīng)濟秩序。

二、清查審計主體

根據(jù)《湖南省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計辦法》和《關(guān)于開展村（社區(qū)）財務(wù)清查和村（社區(qū)）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的通知》的規(guī)定，月田鎮(zhèn)人民政府為清查審計主體，承擔(dān)做好此次清查審計的具體工作，鎮(zhèn)政府成立清查審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)組織、紀(jì)檢、民政、財政、經(jīng)管、代理記賬服務(wù)中心等部門的高素質(zhì)專業(yè)人員組成審計組，開展清查審計工作。對經(jīng)濟規(guī)模較大、群眾要求強烈的村（居），將充分考慮群眾意愿，委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)進(jìn)行審計。

三、清查審計對象

1.全鎮(zhèn)15個村（居）委會。

2.2017年1月1日至2020年7月31日的村（居）財務(wù)情況。如清查審計中發(fā)現(xiàn)重大問題的，可視情況追溯以往。

3.本屆村（居）“兩委”成員及參與經(jīng)濟活動的其他組織成員；涉及財務(wù)問題的往屆村（居）組織成員。

四、清查審計內(nèi)容

（一）村（居）財務(wù)清查內(nèi)容

1.各項財務(wù)制度執(zhí)行情況。是否建立健全各項管理制度，通過財務(wù)清查檢驗是否按制度執(zhí)行。

2.財務(wù)監(jiān)督和民主理財落實情況。是否按照規(guī)定開展財務(wù)監(jiān)督和民主理財活動，并對每一次活動情況進(jìn)行了詳細(xì)記錄；是否建立理財監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題及處理結(jié)果清單；是否建立群眾質(zhì)疑、信訪和上訪及妥善調(diào)處登記。

3.收入支出、資產(chǎn)資源、債權(quán)債務(wù)、專項資金、惠農(nóng)減負(fù)等方面管理情況。收入是否及時足額入賬、支出是否真實、報賬手續(xù)是否完備、資產(chǎn)資源是否建立臺賬確保賬實一致、債權(quán)債務(wù)是否真實有效、專項資金是否�？顚Ｓ�、強農(nóng)惠農(nóng)和救濟救助等資金是否及時足額發(fā)放。

4.財務(wù)規(guī)范公開落實情況。是否建有固定公開欄、公開內(nèi)容是否全面、真實、詳細(xì)、及時、規(guī)范，是否設(shè)立了意見箱和意見登記簿并定期收集意見和及時解釋說明。村（居）基礎(chǔ)建設(shè)項目工程、資產(chǎn)資源發(fā)包和處置是否公開招標(biāo)和公示。

（二）村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容

1.村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況。任期內(nèi)集體經(jīng)濟是否得到有效發(fā)展，集體經(jīng)營收入和農(nóng)戶人均收入等經(jīng)濟指標(biāo)是否有效增長，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村公益事業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否有效實施，集體債務(wù)是否有效下降，任職前競選目標(biāo)是否圓滿實現(xiàn)。

2.財經(jīng)紀(jì)律、廉政紀(jì)律執(zhí)行情況。重點查處清查審計發(fā)現(xiàn)的弄虛作假、隱瞞收入、虛列支出、侵占私分、貪污挪用、揮霍浪費集體資金；擅自處置公款公物，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓集體資產(chǎn)資源；在基礎(chǔ)建設(shè)工程項目發(fā)包和資產(chǎn)資源出租出讓處置的過程中優(yōu)親厚友、暗箱操作、以權(quán)謀私、損公肥私；虛報套取涉農(nóng)項目資金，虛報冒領(lǐng)惠農(nóng)補貼資金等行為，精準(zhǔn)劃分和追究涉及的組織成員責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

3.評估組織成員的管理素質(zhì)和管理水平。是否只考慮任期內(nèi)的經(jīng)濟效益和自身利益，追求短期政績，不考慮集體經(jīng)濟的長遠(yuǎn)利益和社會利益，損壞集體資源和破壞環(huán)境。是否在集體經(jīng)營管理過程中存在未厲行節(jié)約，造成人力、物力和財力的浪費。

4.群眾關(guān)心和反映強烈的事項。資產(chǎn)資源發(fā)包、工程建設(shè)項目承包的招投標(biāo)情況，政府撥付或接受社會捐贈的資金物資使用和分配情況，宅基地分配及征地補償費的分配和使用情況，其他反映強烈的集體經(jīng)營管理事項等。

五、清查審計方式

采取送達(dá)審計和實地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行，一般情況下集中在月田鎮(zhèn)村級財務(wù)代理服務(wù)中心實施清查審計。對經(jīng)濟業(yè)務(wù)量大、情況復(fù)雜、賬目混亂的村（居），月田鎮(zhèn)將組織清查審計人員到村（居）實地審計；清查審計過程中發(fā)現(xiàn)有重大經(jīng)濟問題線索的，必須實施實地審計。

六、實施步驟

按照全省統(tǒng)一部署，清查審計工作從2020年7月31日開始，2020年9月30日前完成。

1.編制清查審計計劃（7月28日前）。鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合實際情況制定切實可行的清查審計計劃，抽調(diào)開展清查審計的工作人員，安排專項工作經(jīng)費，在規(guī)定的時間內(nèi)完成轄區(qū)內(nèi)的村（居）清查審計工作。

2.成立清查審計小組（7月底前）。2020年7月31日為“斷賬日”，所有村（居）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須全部交村級財務(wù)代理服務(wù)中心進(jìn)行賬務(wù)處理。每個村（居）清查審計安排2名以上工作人員組成清查審計小組，同時吸收被清查審計單位2名以上的村（居）務(wù)監(jiān)督委員會成員參與。清查審計小組成員嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，與被清查審計村（居）及其經(jīng)濟業(yè)務(wù)有利害關(guān)系的人員、負(fù)責(zé)被清查審計村（居）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)代理服務(wù)中心記賬員不得參與該村（居）清查審計工作。清查審計小組要對每個被清查審計對象分別制定清查審計工作方案，明確清查審計對象、目的、范圍和重點、依據(jù)、步驟、形式及人員分工、進(jìn)度安排和注意事項。清查審計工作方案應(yīng)報鎮(zhèn)清查審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施。

3.開展清查審計工作（9月10日前）。清查審計小組應(yīng)在對被清查審計單位實施清查審計工作3日前，向被清查審計單位和組織成員送達(dá)清查審計通知書，并由被清審單位和成員簽收送達(dá)回證。村（居）財務(wù)賬務(wù)處理完畢后，須通過民主監(jiān)督財務(wù)清理流程，可以采取“先清理后清查審計”或“邊清理邊清查審計”的方式進(jìn)行，各村（居）進(jìn)行民主監(jiān)督財務(wù)清理后要出具清理結(jié)論。清查審計小組通過審查財務(wù)賬表和憑證、查閱相關(guān)文件和資料、檢查現(xiàn)金和實物、向經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的單位和個人調(diào)查取證，清查審計過程中應(yīng)注意收集和保留清查審計底稿。對群眾反映村（居）組織成員存在經(jīng)濟責(zé)任問題的村（居），由鎮(zhèn)政府提出申請，報請縣級主要領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，召集相關(guān)單位組成審計工作組，進(jìn)行專門清查審計。

4.出具清查審計報告（9月15日前）。清查審計小組應(yīng)客觀公正地出具村（居）組織財務(wù)清查審計報告和單獨對應(yīng)每個組織成員的任期經(jīng)濟責(zé)任清查審計報告，報告上須署名清查審計小組全體成員姓名。在形成正式報告之前，應(yīng)向被清查審計單位和個人征求意見并簽收送達(dá)回證。我鎮(zhèn)主要責(zé)任人和清查審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人要在清查審計正式報告上簽字。清查審計報告要堅持以事實為依據(jù)的原則，實事求是，不得虛構(gòu)，避免雷同，報告中既要總結(jié)肯定成績，又要指出存在問題，對發(fā)現(xiàn)的問題要區(qū)分不同情況，提出具體的處理意見。

5.清查審計結(jié)果公開（9月15日前）。清查審計工作結(jié)束后15天內(nèi)，由鎮(zhèn)指導(dǎo)被清查審計單位的監(jiān)督委員會向村（居）民代表會議公布清查審計結(jié)果，并在村（居）務(wù)公開欄和群眾居住集中點公開清查審計報告，有條件的應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)、手機等現(xiàn)代信息手段向在外務(wù)工人員進(jìn)行公布。村（居）務(wù)監(jiān)督委員會及其成員負(fù)責(zé)聽取和收集群眾的意見，及時反饋和解答群眾疑問。及時留存會議記錄、會議圖片、公開公示圖片、視頻等資料。

6.清查審計資料歸檔（9月30日前）。清查審計小組每完成一個村（居）清查審計任務(wù)后，應(yīng)全面整理清查審計工作文書、工作底稿、調(diào)查取證證明材料、有關(guān)圖片視頻資料等，并裝訂成冊，形成檔案資料永久保存。清查審計報告報縣清查審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

七、工作要求

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)黨委、政府決定成立月田鎮(zhèn)村（居）財務(wù)清查和村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長張磊同志任組長，鎮(zhèn)黨委委員郭偉、副鎮(zhèn)長楊再亮同志任副組長，李鴻雁、吳舟、廖繼承、陳迎強、周慶星、李進(jìn)、孟娜、周曉玲、喬細(xì)華、毛明偉等同志為成員，由吳舟同志任辦公室主任，負(fù)責(zé)清查審計日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)3個清查審計小組，具體負(fù)責(zé)清理清查審計工作，穩(wěn)步推進(jìn)各項工作落實。

2.壓實工作責(zé)任。各村（居）要高度重視清查審計工作，成立工作專班，建立村（居）清查審計工作進(jìn)度臺賬和清查審計問題統(tǒng)計表，及時向鎮(zhèn)清查審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組報送工作進(jìn)度和清查審計問題情況。對工作進(jìn)展緩慢、措施不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）將及時督辦。對因工作敷衍了事、清查審計不認(rèn)真負(fù)責(zé)、處理問題不徹底，造成群眾上訪和重大不良影響的，將勒令重新進(jìn)行清查審計，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。

3.嚴(yán)肅工作紀(jì)律。清查審計工作人員要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，嚴(yán)禁清查審計小組及其審計人員或第三方審計機構(gòu)向被清查審計的村（居）組織及其組織成員個人收取任何費用；嚴(yán)禁私自泄露清查審計秘密；對在財務(wù)清理自查和清查審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的村（居）或組織成員個人，應(yīng)按問題的性質(zhì)移交相關(guān)職能部門依法依規(guī)處理，嚴(yán)禁清理人員和清查審計人員私自處理。

附件1：月田鎮(zhèn)村（居）財務(wù)清查和村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組

附件2：月田鎮(zhèn)村（居）財務(wù)清查和村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作時間安排表

附件1：

月田鎮(zhèn)村（居）財務(wù)清查和村（居）組織成員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組    長：張  磊  鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長

副 組 長：李  宏  鎮(zhèn)紀(jì)委書記

郭  偉  鎮(zhèn)黨委委員

楊再亮  副鎮(zhèn)長

成    員：李鴻雁  財政所長

吳  舟  黨建辦主任

廖繼承  紀(jì)委副書記

陳迎強  民政所長

周慶星  財政所副所長

李  進(jìn)  黨建辦副主任

孟  娜  組織干事

周曉玲  經(jīng)管員

喬細(xì)華  經(jīng)管員

毛明偉  經(jīng)管員

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由吳舟同志兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)清查審計日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)3個清查審計小組，具體負(fù)責(zé)清理清查審計工作，穩(wěn)步推進(jìn)各項工作落實。

月田鎮(zhèn)第一清查審計小組，由周慶星同志任組長，周曉玲、吳舟、李標(biāo)（資料員）等同志為成員，負(fù)責(zé)茨洞、月東、相思山、立新、鐵山湖等村，每村安排2名村務(wù)監(jiān)督委員會成員參與本村清查審計工作。

月田鎮(zhèn)第二清查審計小組。由廖繼承同志任組長，喬細(xì)華、孟娜、劉皎（資料員）等同志為成員，負(fù)責(zé)月田、白竹、大界、居委會、稻田等村，每村安排2名村務(wù)監(jiān)督委員會成員參與本村清查審計工作。

月田鎮(zhèn)第三清查審計小組，由陳迎強同志任組長，毛明偉、李進(jìn)、周悠（資料員）等同志為成員，負(fù)責(zé)紅光、花苗、改港、江堧、黃岸等村，每村安排2名村務(wù)監(jiān)督委員會成員參與本村清查審計工作。

附件2：