張政發(fā)〔2015〕49號(hào)
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范全鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的通知
各村、居委會(huì)：
為進(jìn)一步規(guī)范對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保農(nóng)村集體資金安全高效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部、民政部、審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(農(nóng)經(jīng)發(fā)[2013]6號(hào))、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于建立村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的意見(jiàn)〉的通知》(湘辦發(fā)[2011]31號(hào))、《岳陽(yáng)縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范全縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的通知》(岳縣政辦函[2015]38號(hào))等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)和規(guī)范全鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、完善代理制度
進(jìn)一步完善村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制度，全鎮(zhèn)所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織(含村、居委會(huì))會(huì)計(jì)委托鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心代理。
二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理
(一)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶。村級(jí)資金由鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心開(kāi)設(shè)的村級(jí)財(cái)務(wù)代理銀行賬戶統(tǒng)一管理，分村核算。上級(jí)部門(mén)單位下?lián)艿母黜?xiàng)資金和村級(jí)各項(xiàng)收入都必須通過(guò)該賬戶進(jìn)行存儲(chǔ)、結(jié)算。
(二)嚴(yán)格票據(jù)管理。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織必須統(tǒng)一使用湖南省財(cái)政廳監(jiān)制的“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會(huì)收款收據(jù)”和“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會(huì)收款收據(jù)往來(lái)結(jié)算收據(jù)”，禁止使用其他收款收據(jù)，嚴(yán)禁向其他單位和個(gè)人提供或者代開(kāi)收據(jù)。票據(jù)管理員須建立票據(jù)管理臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷(xiāo)、存等情況進(jìn)行登記，嚴(yán)格管理。
(三)規(guī)范報(bào)賬程序。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備報(bào)賬員。村級(jí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將原始憑證按村財(cái)務(wù)管理制度報(bào)賬;村報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)將審批手續(xù)齊全的原始憑證向鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心報(bào)賬。
三、規(guī)范收支行為
(一)規(guī)范收入管理。1、上級(jí)部門(mén)撥付村級(jí)的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬匯入鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心賬戶，嚴(yán)禁以現(xiàn)金結(jié)算。資金撥付到位后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)原始憑證按規(guī)定及時(shí)入賬。2、村級(jí)集體資產(chǎn)、資源發(fā)包金額1000元(含)以上的必須在鎮(zhèn)便民服務(wù)中心按程序進(jìn)行，并簽訂承包合同，任何人不得擅自做主自行交易。3、村級(jí)發(fā)生的其他收入，村報(bào)賬員應(yīng)將收取的款項(xiàng)及時(shí)存入鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心賬戶，不得坐收坐支。
(二)規(guī)范支出管理。1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~制度。人口在1000人(不含)以內(nèi)的村級(jí)庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為3000元，1000人(含)以上的村級(jí)庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為5000元，用于支付單筆1000元(不含)以內(nèi)的村級(jí)零星開(kāi)支;單筆超過(guò)1000元(含)的須實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付。2、實(shí)行限額審批。1000元(不含)以內(nèi)的支出，由村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;單筆1000元(含)至3000元(不含)的支出由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交村(居)委會(huì)集體審批;單筆超過(guò)3000元(含)的支出由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交村(居)民大會(huì)或代表大會(huì)集體討論決定。3、村級(jí)重大工程項(xiàng)目發(fā)包須到鎮(zhèn)便民服務(wù)中心集中簽訂合同;支付工程款必須憑承包合同，按照工程進(jìn)度或竣工驗(yàn)收證明，報(bào)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心組織人員，根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行實(shí)地審驗(yàn)后，方可轉(zhuǎn)賬支付。4、未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核、簽字蓋章的票據(jù)，鎮(zhèn)財(cái)務(wù)代管中心不得入賬，對(duì)有爭(zhēng)議的票據(jù)，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)可提請(qǐng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)討論決定。5、村級(jí)開(kāi)支要按照“經(jīng)手人提供有效原始憑證(簽字蓋章)-村報(bào)賬員初審-村監(jiān)督委員會(huì)簽字審核單筆超過(guò)1000元(含)的支出由鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核)-村財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批(單筆超過(guò)1000元(含)的支出須集體審批)-支付款項(xiàng)”程序執(zhí)行。6、村級(jí)非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行“定性、分類(lèi)、限額”管理。村組干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金由鎮(zhèn)黨委、政府按相關(guān)規(guī)定制定，村級(jí)不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目亂發(fā)濫發(fā)。村級(jí)行政公務(wù)一律實(shí)行“零招待”，非黨報(bào)黨刊一律不得公費(fèi)訂閱。7、任何單位和個(gè)人一律不得以“引資費(fèi)用”或其他名義將上級(jí)財(cái)政撥款或項(xiàng)目資金按比例提成。
(三)規(guī)范記賬程序。鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心配備村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)記賬員和審核員，記賬員編制記賬憑證，經(jīng)審核員審核后登記總賬和明細(xì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(四)規(guī)范檔案管理。村級(jí)財(cái)務(wù)檔案由鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心統(tǒng)一保管，-限15-。超過(guò)15-的村級(jí)財(cái)務(wù)檔案由鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心移交鎮(zhèn)文書(shū)檔案室集中保管。嚴(yán)禁任何人以任何名義將財(cái)務(wù)資料留存村級(jí)保管。鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心要設(shè)立專門(mén)檔案保管室，配備專用檔案柜，每村一柜，分村保管。記賬員要按照規(guī)定和要求，對(duì)所經(jīng)辦的各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及時(shí)分村整理，裝訂成冊(cè)，編制目錄，立卷歸檔。除村級(jí)財(cái)務(wù)清理人員或有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法調(diào)閱或外借檔案外，其他任何人不得以任何理由調(diào)閱或外借會(huì)計(jì)檔案。調(diào)閱或外借會(huì)計(jì)檔案按照中“經(jīng)辦人憑單位介紹信和有效身份證明提出申請(qǐng)-檔案管理員初審登記-鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心負(fù)責(zé)人審核-鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批”程序進(jìn)行。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律在鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心進(jìn)行，外借會(huì)計(jì)檔案一般不得超過(guò)3天，遇特殊情況必須提前審定。
四、嚴(yán)明工作職責(zé)
(一)村級(jí)報(bào)賬員工作職責(zé)：負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券，管理各項(xiàng)票證、財(cái)產(chǎn)物資;登記記賬、往來(lái)明細(xì)賬、實(shí)物明細(xì)賬;辦理收支結(jié)算，審查原始憑證;按-定期將收支原始憑證交村監(jiān)委會(huì)審核，并將審核合格的原始憑證報(bào)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心入賬;按鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心提供的報(bào)表資料進(jìn)行公開(kāi)公示;協(xié)助村支兩委搞好-度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的制訂、分解、落實(shí)。
(二)村級(jí)監(jiān)委會(huì)工作職責(zé)：對(duì)村級(jí)事務(wù)管理和監(jiān)督制度落實(shí)情況實(shí)行監(jiān)督;對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)清單和報(bào)賬前原始憑證進(jìn)行審核;對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)定期組織清理;建議村級(jí)兩委就有關(guān)問(wèn)題召開(kāi)黨員大會(huì)(黨員議事會(huì))、村民大會(huì)(村民代表會(huì)議);對(duì)違反村級(jí)事務(wù)管理制度和監(jiān)督制度做出的決定、決策和報(bào)銷(xiāo)憑證提出修正建議，受理群眾舉報(bào)，開(kāi)展調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)提醒糾正或解疑解惑，發(fā)揮聯(lián)系村民與村干部間的橋梁紐帶的作用;協(xié)助鎮(zhèn)黨委對(duì)村級(jí)兩委成員民主評(píng)議和考核工作;監(jiān)督村干部的權(quán)力運(yùn)行和廉潔行為。
(三)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心記賬員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促各村執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;按時(shí)做賬，按-報(bào)表，監(jiān)督管理村集體資金;把好入賬憑證要素關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證提出處理意見(jiàn)，并督促報(bào)賬員落實(shí);指導(dǎo)村報(bào)賬員做好財(cái)務(wù)結(jié)算、核算、報(bào)賬等工作;檢查各村財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)余額、檢查重要憑證使用情況;協(xié)助各村制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃;整理記賬財(cái)務(wù)資料及時(shí)歸檔。
(四)鎮(zhèn)財(cái)政所工作職責(zé)：鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)資金撥付審核工作;對(duì)村級(jí)資金的使用和管理進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)村級(jí)大額資金的轉(zhuǎn)賬支付進(jìn)行審核;對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織票據(jù)“領(lǐng)、銷(xiāo)、存”等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(五)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心工作職責(zé)：指導(dǎo)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織做好財(cái)務(wù)結(jié)、預(yù)算、報(bào)賬等工作;代理村委會(huì)處進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)記賬、算賬、報(bào)表、監(jiān)督管理村級(jí)現(xiàn)金開(kāi)支，特別是大額或工程項(xiàng)目資金支付審驗(yàn);保管村級(jí)財(cái)務(wù)檔案;參與村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算方案及財(cái)務(wù)制度的制訂和監(jiān)督。
(六)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組織工作職責(zé)：對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)委托代理工作開(kāi)展監(jiān)督檢查，對(duì)村大額開(kāi)支和村級(jí)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)清理和公開(kāi)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(七)鎮(zhèn)政府工作職責(zé)：負(fù)責(zé)研究部署本鎮(zhèn)范圍內(nèi)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng);督促加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理;組織開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查;及時(shí)處理解決村級(jí)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題：完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度建設(shè)。
五、認(rèn)真抓好落實(shí)
(一)嚴(yán)格實(shí)行公示。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織將鎮(zhèn)記賬員統(tǒng)一制作反映收支的財(cái)務(wù)公開(kāi)表，按照《農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)〈村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定〉的通知》((農(nóng)經(jīng)發(fā)[2011]13號(hào))明確的村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)程序，準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、及時(shí)地向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。每-4-、7-、10-的20前，應(yīng)將村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中公示。
(二)嚴(yán)格財(cái)務(wù)清理。每-3-31前，鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)上-度財(cái)務(wù)進(jìn)行集中清理。在村級(jí)兩委組織下，由監(jiān)委會(huì)具體實(shí)施，獨(dú)立開(kāi)展財(cái)務(wù)清理工作。監(jiān)委會(huì)可以視情況選取村民代表、黨員代表作為財(cái)務(wù)清理工作人員。村級(jí)財(cái)務(wù)清理不得再以民主理財(cái)小組、清賬小組名義進(jìn)行。鎮(zhèn)記賬員負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，并進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。清理結(jié)束后必須形成詳細(xì)規(guī)范的財(cái)務(wù)清理報(bào)告，及時(shí)將財(cái)務(wù)清理結(jié)果張榜公開(kāi)。
(三)嚴(yán)格培訓(xùn)考核。鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心應(yīng)組織村報(bào)賬員定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(四)嚴(yán)格責(zé)任追究。鎮(zhèn)財(cái)政所要認(rèn)真履行協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職責(zé)，鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)代管中心要履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，各村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格落實(shí)工作要求。凡因工作失職造成村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂和引起群眾越級(jí)上訪的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。
張谷英鎮(zhèn)人民政府
2015-7-28