主任、各位副主任、各位委員:
我受縣人民政府委托,報(bào)告2016年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況,請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī),岳陽(yáng)縣審計(jì)局對(duì)2016年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及扶貧等專項(xiàng)資金管理使用情況。在審計(jì)工作中,堅(jiān)持“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的原則,緊緊圍繞縣委、縣政府的戰(zhàn)略部署,以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,促進(jìn)依法行政,推動(dòng)預(yù)算管理,提高資金使用效益,防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo),注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題,分析原因,提出建議,促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。
2016年,在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)取得顯著成就。財(cái)政部門(mén)努力克服宏觀經(jīng)濟(jì)下行,稅收政策調(diào)整等減收因素影響,加大爭(zhēng)取上級(jí)政策支持力度,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),認(rèn)真執(zhí)行人大常委會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,扎實(shí)推進(jìn)有關(guān)工作,重點(diǎn)支出得到有效保障。縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好,財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng),依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——爭(zhēng)取上級(jí)政策支持的力度進(jìn)一步加大。2016年財(cái)政部門(mén)注重政策研究,用足、用活國(guó)家財(cái)政政策,積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金,2016年上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金299260萬(wàn)元,同比增加22385萬(wàn)元,債券置換收入96466萬(wàn)元,同比增加59062萬(wàn)元,新增地方債券18200萬(wàn)元,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng),緩解了縣政府的債務(wù)壓力。
——支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化?h財(cái)政從嚴(yán)控制行政運(yùn)行費(fèi)支出,持續(xù)增加對(duì)教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、住房保障等方面的投入,上述支出分別占一般公共預(yù)算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。社會(huì)服務(wù)體系不斷完善,廣大群眾更多更好地分享了改革發(fā)展成果。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是全面推行預(yù)算公開(kāi),提高預(yù)算透明度,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露了財(cái)政會(huì)計(jì)信息,加大了監(jiān)督力度;二是盤(pán)活存量資金,提高資金使用效益;三是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理,提高預(yù)算管理水平。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
(一)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入完成情況
2016年度本級(jí)完成公共財(cái)政預(yù)算收入89848萬(wàn)元,為預(yù)算的103.99%,同比增長(zhǎng)10.26%,增加8358萬(wàn)元。其中:一般公共預(yù)算收入55908.00萬(wàn)元,為預(yù)算的115.27%,同比增長(zhǎng)16.43%,增加7891.00萬(wàn)元;上劃中央收入25970萬(wàn)元,為預(yù)算的85.27%,同比減少2.75%,減少733萬(wàn)元;上劃省級(jí)收入7970元,為預(yù)算的107.05%,同比增加17.73%,增加1200.00萬(wàn)元。
(二)本級(jí)決算草案審計(jì)情況
岳陽(yáng)縣財(cái)政局編制的本級(jí)決算草案顯示:2016年度,一般公共預(yù)算收入總計(jì)461850萬(wàn)元,其中:本級(jí)一般公共預(yù)算收入55908.00萬(wàn)元,上級(jí)補(bǔ)助收入291212.00萬(wàn)元,債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入114666.00萬(wàn)元,上年結(jié)余64.00萬(wàn)元;支出總計(jì)457617萬(wàn)元,其中:一般公共預(yù)算支出359654.00萬(wàn)元,上解上級(jí)支出1497.00萬(wàn)元,債務(wù)還本支出96466.00萬(wàn)元;滾存結(jié)余4233萬(wàn)元。政府性基金收入總計(jì)39504萬(wàn)元,其中:本級(jí)政府性基金預(yù)算收入27437.00萬(wàn)元,上級(jí)補(bǔ)助收入8048.00萬(wàn)元,上年結(jié)余4019.00萬(wàn)元;支出總計(jì)38635萬(wàn)元,其中:政府性基金預(yù)算支出38592.00萬(wàn)元,上解支出43.00萬(wàn)元;滾存結(jié)余869萬(wàn)元。
(三)縣本級(jí)收支預(yù)算與執(zhí)行情況
1.收入預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人常委會(huì)批準(zhǔn),2016年縣財(cái)力計(jì)劃收入140198萬(wàn)元,其中:縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入41411萬(wàn)元,上級(jí)補(bǔ)助收入81083萬(wàn)元,土地出讓純收益17704萬(wàn)元;實(shí)際財(cái)力收入135518萬(wàn)元,為年初預(yù)算的96%,減少4680萬(wàn)元,其中:縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入42615萬(wàn)元,為年初預(yù)算的103%,增加1204萬(wàn)元;上級(jí)補(bǔ)助收入91930萬(wàn)元,為預(yù)算113%,增加10847萬(wàn)元;土地純收益973萬(wàn)元,為年初預(yù)算的5%,減少16731萬(wàn)元;
2.支出預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人常委會(huì)批準(zhǔn),2016年支出計(jì)劃140198萬(wàn)元,其中:縣本級(jí)119067萬(wàn)元(其中土地純收益中安排支出17704萬(wàn)元),鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬(wàn)元,上解支出1094萬(wàn)元;實(shí)際完成支出 150333萬(wàn)元,為預(yù)算的107%,增加支出10135萬(wàn)元,其中:縣本級(jí)128799萬(wàn)元,為預(yù)算的108%,增加9732萬(wàn)元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬(wàn)元,為預(yù)算的100%,上解支出1497萬(wàn)元,為預(yù)算的136.8%,增加403萬(wàn)元。支出差異10135萬(wàn)元的具體情況:一是超預(yù)算的項(xiàng)目增加支出 2560萬(wàn)元;二是未完成和未執(zhí)行項(xiàng)目減少支出5768萬(wàn)元;三是新增支出增加12940萬(wàn)元;四是上解支出增加403萬(wàn)元。
3.城建投收支情況
2016年城建投收入總額81010萬(wàn)元,其中新增貸款收入67225萬(wàn)元、財(cái)政撥款收入13785萬(wàn)元;支出總額48488萬(wàn)元,其中:園區(qū)建設(shè)9235萬(wàn)元(工業(yè)園4264萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園4422萬(wàn)元、建材工業(yè)園549萬(wàn)元),城市建設(shè)6796萬(wàn)元,城市防洪3415萬(wàn)元,岳汩路改造升級(jí)8100萬(wàn)元,葦業(yè)公司2882萬(wàn)元,污水處理廠災(zāi)后恢復(fù)660萬(wàn)元,水利建設(shè)1300萬(wàn)元,農(nóng)村環(huán)境整治及美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金1847萬(wàn)元,交通建設(shè)項(xiàng)目1251萬(wàn)元,公安局兩所合一建設(shè)資金500萬(wàn),償債支出12502萬(wàn)元(世行貸款本息372萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園本息1700萬(wàn)元,地方政府債券本息4172萬(wàn)元、城建投借款利息6258萬(wàn)元)。
(四)財(cái)政存量資金情況
截止2016年底,縣本級(jí)財(cái)政存量資金余額122320萬(wàn)元。其中:一般公共預(yù)算結(jié)余4233萬(wàn)元,基金預(yù)算結(jié)余869萬(wàn)元,預(yù)算周轉(zhuǎn)金8800萬(wàn)元,應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余85028萬(wàn)元,財(cái)政專戶余額23390萬(wàn)元。
(五)政府性債務(wù)情況
截止2016年底,政府債務(wù)余額528204萬(wàn)元,其中:地方債券32504萬(wàn)元,置換債券130266萬(wàn)元,世行貸款7800萬(wàn)元,城建投貸款259334萬(wàn)元、榮灣湖貸款93300萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園貸款5000萬(wàn)元。
2016年新增債務(wù)224554萬(wàn)元,其中:地方債券18200萬(wàn)元,置換債券96466萬(wàn)元,世行貸款1363萬(wàn)元,城建投貸款67225萬(wàn)元、榮灣湖貸款41300萬(wàn)元。
2016年償還本金及利息44105萬(wàn)元,其中:本金31010萬(wàn)元(城建投19309萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園1400萬(wàn)元、世行貸款301萬(wàn)元、榮灣湖10000萬(wàn)元),利息13095萬(wàn)元(城建投6285萬(wàn)元、臺(tái)創(chuàng)園426萬(wàn)元、世行貸款127萬(wàn)元,榮灣湖4585萬(wàn)元、地方債券1672萬(wàn)元)。
(六)地方稅收征管審計(jì)情況
2016年地稅局共完成各項(xiàng)收入30552.37萬(wàn)元,完成全年計(jì)劃34036萬(wàn)元的89.76%,同比減少7.54%,其中:稅收收入26207.71萬(wàn)元,包括增值稅330.09萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅8865.05萬(wàn)元、資源稅1207.86萬(wàn)元、企業(yè)所得稅4119.44萬(wàn)元、個(gè)人所得稅2365.33萬(wàn)元、城市建設(shè)稅2267.03萬(wàn)元、房產(chǎn)稅1346.58萬(wàn)元、印花稅573.50萬(wàn)元、土地使用稅1872.44萬(wàn)元、車(chē)船稅595.12萬(wàn)元、土地增值稅846.74萬(wàn)元、契稅1477.39萬(wàn)元、耕地占用稅341.14萬(wàn)元;非稅收入4344.66萬(wàn)元,包括教育費(fèi)附加1342.13萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加892.43萬(wàn)元、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1410.41萬(wàn)元、殘疾人基金97.50萬(wàn)元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)0.72萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)351.05萬(wàn)元、水利建設(shè)基金248.94萬(wàn)元、價(jià)格調(diào)節(jié)基金0.98萬(wàn)元、罰沒(méi)0.50萬(wàn)元。2016年縣本級(jí)收入20449.22萬(wàn)元,上繳中央4066.58萬(wàn)元、省級(jí)5860.87萬(wàn)元、市級(jí)175.70萬(wàn)元。
二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
(一)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題
1.預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確
一是未將各部門(mén)單位2015年預(yù)算內(nèi)結(jié)余9792萬(wàn)元,納入2016年年初預(yù)算;二是財(cái)力性收入預(yù)算與決算差異較大,上級(jí)轉(zhuǎn)移支付財(cái)力收入年初預(yù)算81083萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)收入91930萬(wàn)元,增加10847萬(wàn)元,土地純收入年初預(yù)算17704萬(wàn)元,實(shí)際完成973萬(wàn)元,減收16731萬(wàn)元。
2.預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng),支出年度調(diào)整幅度較大
一是項(xiàng)目超預(yù)算支出2560萬(wàn),二是未完成及未執(zhí)行的支出計(jì)劃項(xiàng)目8個(gè),減少支出5768萬(wàn)元,三是新增支出 12940萬(wàn)元。
3.未做實(shí)公職人員個(gè)人社保帳戶
2016年,縣財(cái)政代扣公職人員個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金1951萬(wàn)元、職業(yè)年金976萬(wàn)元,共計(jì)2927萬(wàn)元,未撥付社保專戶做實(shí)個(gè)人帳戶。
4.未按規(guī)定及時(shí)將收入解繳入庫(kù)
截止2016年底,收入未及時(shí)解繳入庫(kù)34390萬(wàn)元,其中:非稅專戶行政性收入193萬(wàn)元、罰沒(méi)收入11911萬(wàn)元、土地出讓收入20385萬(wàn)元,財(cái)政各專戶利息收入544萬(wàn)元,非稅結(jié)算戶1357萬(wàn)元。
5.項(xiàng)目存量資金大,未能發(fā)揮項(xiàng)目資金效益。
一是財(cái)政存量資金清理盤(pán)活程度不夠,拆借財(cái)政資金數(shù)額較大,部分掛帳時(shí)間長(zhǎng)未及時(shí)清理,截止2016年底,財(cái)政預(yù)撥和拆借資金累計(jì)31907萬(wàn)元;二是專項(xiàng)資金沉淀,閑置金額較大,截止2016年底,上級(jí)專項(xiàng)資金結(jié)存余額71937萬(wàn)元,其中2015年11066萬(wàn)元、2016年60871萬(wàn)元。
(二)政策執(zhí)行和行政審批方面存在的問(wèn)題
非稅局違規(guī)設(shè)置收入科目。
2016年,非稅局違規(guī)對(duì)部分單位增設(shè)其他收入科目,將一些應(yīng)稅服務(wù)收費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等款2496萬(wàn)元繳入非稅結(jié)算戶,然后通過(guò)預(yù)算外返還相關(guān)單位。
(三)專項(xiàng)資金管理方面存在的問(wèn)題
1.縣財(cái)政未配套創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息
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2. 涉農(nóng)保險(xiǎn)縣財(cái)政未足額配套
2016年度,農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧等各項(xiàng)涉農(nóng)保險(xiǎn)縣級(jí)應(yīng)配套278萬(wàn)元,縣財(cái)政實(shí)際配套200萬(wàn)元,其余部分由保險(xiǎn)公司用虛假理賠等方式套取78萬(wàn)元補(bǔ)足。
3.滯留失地農(nóng)民社會(huì)保障金
截至2016年底,社保所在土地出讓時(shí)已征繳被征地農(nóng)民社會(huì)保障金7463.18萬(wàn)元,其中2016年收繳1676.45萬(wàn)元,但資金一直滯留社保專帳,未用于失地農(nóng)民社會(huì)保障等支出。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題,相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)縣財(cái)政局、縣教體局、縣環(huán)保局、縣衛(wèi)計(jì)局、縣扶貧辦等5個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了這些部門(mén)的5個(gè)所屬單位。審計(jì)結(jié)果表明,這些部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定,單位財(cái)務(wù)管理水平不斷提升,但是在預(yù)算編制和執(zhí)行以及會(huì)計(jì)核算等方面仍然一些問(wèn)題:
(一)部門(mén)預(yù)算編制不完整,上年結(jié)余資金未納入年初預(yù)算,其中:教體局231.94萬(wàn)元,衛(wèi)計(jì)局174.79萬(wàn)元,財(cái)政局250.97萬(wàn)元,環(huán)保局368.85萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)49.67萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站104.87萬(wàn)元。
(二)預(yù)算約束不力,縣衛(wèi)計(jì)局截留鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。
(三)違規(guī)收費(fèi),縣進(jìn)修學(xué)校違規(guī)收取培訓(xùn)費(fèi)28.93萬(wàn)元,
縣環(huán)保局違規(guī)收取協(xié)調(diào)費(fèi)和工作經(jīng)費(fèi)7.00萬(wàn)元。
(四)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi),其中:教體局2.14萬(wàn)元、縣三中19.05萬(wàn)元、公田中心學(xué)校4.92萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校1.50萬(wàn)元,衛(wèi)計(jì)局31.39萬(wàn)元,財(cái)政局24.78萬(wàn)元,環(huán)保局16.16萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)3.25萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站1.7萬(wàn)元,扶貧辦15.40萬(wàn)元。
(五)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助,其中:教體局25.66萬(wàn)元、縣三中159.22萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校5.41萬(wàn)元,衛(wèi)計(jì)局8.6萬(wàn)元,扶貧辦3.18萬(wàn)元。
(六)無(wú)預(yù)算列支費(fèi)用,一是違規(guī)列支贊助款,其中:衛(wèi)計(jì)局26.20萬(wàn)元,財(cái)政局2.00萬(wàn)元,環(huán)保局17.30萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)5.00萬(wàn)元,扶貧辦7.5萬(wàn)元;二是衛(wèi)計(jì)局違規(guī)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)3.85萬(wàn)元。
(七)漏交稅收95.33萬(wàn)元,其中:縣三中86.13萬(wàn)元,公田中心學(xué)校3.63萬(wàn)元,進(jìn)修學(xué)校0.8萬(wàn)元,縣財(cái)政局4.77萬(wàn)元。
(八)會(huì)計(jì)核算和管理不規(guī)范,一是大額現(xiàn)金支付3109.03萬(wàn)元,其中:縣三中2419.69萬(wàn)元、公田中心學(xué)校624.46萬(wàn)元、進(jìn)修學(xué)校64.88萬(wàn)元;二是使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬18.19萬(wàn)元,其中:衛(wèi)計(jì)局17.45萬(wàn)元、扶貧辦0.74萬(wàn)元;三是白條抵庫(kù)17.77萬(wàn)元,其中:環(huán)保局9.80萬(wàn)元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)7.97萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題,我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定,責(zé)成相關(guān)單位整改。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題,相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況
(一)扶貧資金審計(jì)情況
截止2016年末,全縣建檔立卡的貧困村46個(gè),貧困戶7492戶,貧困人口20929人!笆濉睍r(shí)期岳陽(yáng)縣計(jì)劃易地搬遷人數(shù)為3969人,2016年度完成易地搬遷人數(shù)791人。2015至2016年度扶貧資金總收入9711.25萬(wàn)元,其中:財(cái)政扶貧專戶4697.50萬(wàn)元,易地搬遷扶貧專戶4512.13萬(wàn)元,縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專戶501.62萬(wàn)元;總支出5569.67萬(wàn)元,其中:財(cái)政扶貧專戶4205.67萬(wàn)元,易地搬遷扶貧專戶1364萬(wàn)元;收支結(jié)余4141.58萬(wàn)元。截至2016年底累計(jì)結(jié)余4717.63萬(wàn)元,其中:財(cái)政扶貧專戶1067.88萬(wàn)元,易地搬遷扶貧專戶3148.13萬(wàn)元,縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專戶501.62萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.違規(guī)使用扶貧資金,通過(guò)對(duì)毛田鎮(zhèn)、月田鎮(zhèn)部分村的扶貧資金的審計(jì)抽查,發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題:一是變更扶貧項(xiàng)目,如月田鎮(zhèn)上莊村將產(chǎn)業(yè)發(fā)展的扶貧資金用作基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);二是毛田鎮(zhèn)、月田鎮(zhèn)部分村挪用扶貧專項(xiàng)資金18.62萬(wàn)元,用于招待、租車(chē)等日常村級(jí)支出;三是毛田鎮(zhèn)鄒塅村違規(guī)使用白條列支基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用199.23萬(wàn)。
2.違規(guī)使用易地搬遷扶貧資金,通過(guò)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn),一是貧困戶識(shí)別不精準(zhǔn),將不屬于貧困戶納入補(bǔ)償范圍;二是套用貧困戶名字獲取搬遷補(bǔ)助;三是易地扶貧搬遷房屋建設(shè)面積嚴(yán)重超標(biāo);四是毛田鄒塅村用易地扶貧搬遷資金11萬(wàn)元建理事堂。
(二)環(huán)保資金審計(jì)情況
2015至2016年度,縣財(cái)政局共收到上級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金20419.19萬(wàn)元,其中:中央19775.60萬(wàn)元,省級(jí)354.63萬(wàn)元,市級(jí)360.96萬(wàn)元;共撥付環(huán)保專項(xiàng)資金20285.23萬(wàn)元,其中:直撥項(xiàng)目使用單位752.60萬(wàn)元,撥付環(huán)保局管理使用19532.63萬(wàn)元,環(huán)保局已撥付使用資金5145.55萬(wàn)元;專項(xiàng)資金實(shí)際結(jié)存14521.04萬(wàn)元,其中:財(cái)政結(jié)存133.96萬(wàn)元,環(huán)保局結(jié)存14387.08萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.?dāng)D占挪用專項(xiàng)資金764.75萬(wàn)元;其中:一是2016年縣政府整合鐵山水庫(kù)生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金756萬(wàn)元撥付相關(guān)單位用于其他項(xiàng)目,其中:縣農(nóng)辦全縣農(nóng)村環(huán)境治理項(xiàng)目160萬(wàn)元,縣鐵山水資源保護(hù)局項(xiàng)目236萬(wàn)元,縣水務(wù)局項(xiàng)目160萬(wàn)元,縣公路局項(xiàng)目150萬(wàn)元,縣林業(yè)局項(xiàng)目50萬(wàn)元,二是縣環(huán)保局2015年擠占鐵山水庫(kù)生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金8.75萬(wàn)元,用于日常辦公設(shè)備購(gòu)置。
2.專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)73.80萬(wàn)元,其中:2015年淘汰黃標(biāo)車(chē)省級(jí)補(bǔ)助資金92萬(wàn)元,鄉(xiāng)財(cái)局已打卡發(fā)放第一批補(bǔ)助資金18.20萬(wàn)元,因縣環(huán)保局未能提供后續(xù)名冊(cè),仍有73.80萬(wàn)元滯留鄉(xiāng)財(cái)局未打卡發(fā)放。
3.工程項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)和政府采購(gòu),2016年縣環(huán)保局實(shí)施的“農(nóng)村環(huán)境綜合整治整縣推進(jìn)項(xiàng)目”部分土建工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)、設(shè)備購(gòu)置未進(jìn)行政府采購(gòu),共計(jì)390.62萬(wàn)。
4.項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,2016年上級(jí)下達(dá)中央良好湖泊保護(hù)資金15930萬(wàn)元,縣財(cái)政局于2016年10月31日撥至縣環(huán)保局。截至審計(jì)時(shí)止,該項(xiàng)目尚未完成招投標(biāo)工作。
(三)衛(wèi)計(jì)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
2016年衛(wèi)計(jì)局共收到上級(jí)專項(xiàng)資金指標(biāo)5270.8萬(wàn)元,其中:公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2975.89萬(wàn)元,基本藥物補(bǔ)助資金1087.2萬(wàn)元,基本建設(shè)資金500.00萬(wàn)元,計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金707.71萬(wàn)元;上級(jí)專項(xiàng)資金支出4643.10萬(wàn)元,其中:公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2921.90萬(wàn)元,基本藥物補(bǔ)助資金1087.20萬(wàn)元,計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金634.00萬(wàn)元;2016年收支結(jié)余627.70萬(wàn)元。滾存結(jié)余765.88萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.?dāng)D占專項(xiàng)資金,2016年縣衛(wèi)計(jì)局將計(jì)劃生育服務(wù)資金7.63萬(wàn)元,用于支付機(jī)關(guān)食堂開(kāi)支。
2.專項(xiàng)資金撥付不及時(shí),截止2016年底仍沉淀138.18萬(wàn)。
3.違規(guī)撥付專項(xiàng)資金30.00萬(wàn)元,通過(guò)審計(jì)抽查,發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生局對(duì)2015年度村衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目未按要求驗(yàn)收,套取項(xiàng)目資金30萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題,相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
五、政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
2016年,縣審計(jì)局共完成政府性投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)26個(gè),送審造價(jià)共計(jì) 25659.64萬(wàn)元,審定造價(jià)20721.22萬(wàn)元,核減4938.42萬(wàn)元,核減率19.25%。核減主要方面是送審工程存在多計(jì)工程量、高套定額、虛列工程量、多計(jì)工程材料價(jià)差等問(wèn)題。為了促使嚴(yán)格遵守項(xiàng)目建設(shè)基本規(guī)范和程序,強(qiáng)化項(xiàng)目管理,在審核工程結(jié)算造價(jià)的基礎(chǔ)上,深入反映和揭露了未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、未按規(guī)定執(zhí)行基本建設(shè)程序、建設(shè)單位管理不到位、監(jiān)理單位未履行職責(zé)、施工單位報(bào)審竣工結(jié)算資料不全或與竣工現(xiàn)場(chǎng)不符、合同簽訂不規(guī)范等問(wèn)題。
六、上年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
(一)財(cái)政方面存在的問(wèn)題
1.關(guān)于收入預(yù)算編制不夠科學(xué)合理的問(wèn)題,因砂石和土地收入受政策和市場(chǎng)的影響,難以做到預(yù)算和決算相符,但也采取了相應(yīng)的補(bǔ)救措施,通過(guò)全面清理盤(pán)活存量資金和整合項(xiàng)目資金來(lái)彌補(bǔ)短收的缺口,確保財(cái)政收支平衡。
2.關(guān)于預(yù)算支出進(jìn)度較慢,影響資金使用效益的問(wèn)題,加大了對(duì)財(cái)政結(jié)余資金的監(jiān)督和管理,一是督促相關(guān)部門(mén)加快項(xiàng)目進(jìn)度和資金撥付進(jìn)度,二是加強(qiáng)對(duì)存量資金進(jìn)行清理,2016年收回部門(mén)存量資金2500多萬(wàn)元,三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算,明確往來(lái)資金不予跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。
3.非稅收入管理不規(guī)范的相關(guān)問(wèn)題,2017年,除教育收費(fèi)按政策在財(cái)政專戶集中支付外,其他非稅收入全部直接繳入金庫(kù),納入綜合預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理。
4.關(guān)于未執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算管理制度的問(wèn)題,從2016年,已做到政府采購(gòu)預(yù)算與部門(mén)預(yù)算同步編制、同樣采取“兩上兩下”的預(yù)算編制程序和“無(wú)預(yù)算不采購(gòu),無(wú)采購(gòu)不支付”的審批制度,政府采購(gòu)預(yù)算管理正在逐步規(guī)范。
(二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題
1.關(guān)于招待費(fèi)超標(biāo)的問(wèn)題,規(guī)劃局等單位根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真進(jìn)行了年初預(yù)算,并制定了相關(guān)的接待和審批制度,并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
2.關(guān)于違規(guī)贊助和列支慰問(wèn)款等問(wèn)題,規(guī)劃局、司法局在2016年度已進(jìn)行了整改,未出現(xiàn)無(wú)預(yù)算和不合理等支出。
3.關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)中心學(xué)校未代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題,系教育化債之前,支付個(gè)人借款利息未扣繳的稅款,現(xiàn)債務(wù)已化解,對(duì)這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有整改。
(三)專項(xiàng)資金審計(jì)存在的問(wèn)題
1.關(guān)于林業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用造林補(bǔ)助516.3萬(wàn)元的問(wèn)題,是根據(jù)縣政府辦公會(huì)議紀(jì)要,將收回的造林補(bǔ)助整合用于岳陽(yáng)縣境內(nèi)道路綠化建設(shè)。
2.關(guān)于農(nóng)業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用資金706萬(wàn)元的問(wèn)題,其中400萬(wàn)元是整合項(xiàng)目資金用于糧食生產(chǎn)大縣獎(jiǎng)勵(lì)、臺(tái)創(chuàng)園的征拆,其余調(diào)整撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用,在2016年已對(duì)資金的申報(bào)使用進(jìn)行了規(guī)范。
七、審計(jì)建議
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作,確保年初預(yù)算科學(xué)完整。按照新預(yù)算法的要求,對(duì)各項(xiàng)可預(yù)見(jiàn)收入支出完整編入年初預(yù)算,加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理,減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng),確保年度預(yù)算完整性。
(二)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)政管理水平。一是對(duì)存量資金及時(shí)清理,提高財(cái)政資金使用效益。二是切實(shí)加大各單位往來(lái)賬款清理,做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算,規(guī)范支出審批程序,杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),提高支出的精準(zhǔn)度和有效性。四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化預(yù)算約束,不斷健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,提高財(cái)政資金使用效益。一是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度,對(duì)于未指定特定用款單位的專項(xiàng)資金,按用途進(jìn)行整合,納入預(yù)算管理,按集中財(cái)力辦大事的原則,由政府統(tǒng)一分配,提高財(cái)政資金的使用效益。二是對(duì)上級(jí)規(guī)定需縣財(cái)政配套的應(yīng)足額配套到位,并納入年初預(yù)算,對(duì)有指定用途的特別是民生保障資金應(yīng)及時(shí)按規(guī)定用途使用,不得滯留挪用,以確保各項(xiàng)惠民政策的落實(shí),維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
(四)加強(qiáng)置換債務(wù)資金的監(jiān)督管理。一是對(duì)置換債務(wù)的單位的用款情況進(jìn)行一次全面檢查,進(jìn)一步核查債務(wù)的真實(shí)性。二是對(duì)縣中醫(yī)院、縣血防醫(yī)院、高中教育等單位的債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì),核定債務(wù)的真實(shí)性,查清負(fù)債原因,追究相關(guān)人員的責(zé)任。三是債務(wù)利息由各用款單位負(fù)擔(dān),確保財(cái)政資金的安全、充分發(fā)揮效益。
(五)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理。認(rèn)真做好項(xiàng)目的前期工作,減少變更設(shè)計(jì)及簽證,嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于項(xiàng)目招標(biāo)、資金管理、政府采購(gòu)、審計(jì)等有關(guān)規(guī)定,加大行政問(wèn)責(zé)力度。
(六)有效推行問(wèn)責(zé)機(jī)制,健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng),把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的,實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任,及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,防止屢審屢犯;對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議,應(yīng)及時(shí)組織研究,及時(shí)完善相關(guān)制度。
主任、各位副主任、各位委員,我們將在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神,誠(chéng)懇接受縣人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督,按照縣委經(jīng)濟(jì)工作部署,依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),為縣域經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
岳陽(yáng)縣審計(jì)局
2017年7月24日